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現(xiàn)金流量表的編制公式東奧(現(xiàn)金流量表的編制公式)

導讀 關于現(xiàn)金流量表的編制公式東奧,現(xiàn)金流量表的編制公式這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧

關于現(xiàn)金流量表的編制公式東奧,現(xiàn)金流量表的編制公式這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!

1、一、確定主表的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”   銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金  =利潤表中主營業(yè)務收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額  2、 收到的稅費返還  =(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)  3.收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 ?。綘I業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)  具體操作中,由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)很難精確,該項目留到最后倒擠填列,計算公式是:  收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金(公式二) ?。窖a充資料中“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) }  公式二倒擠產生的數(shù)據(jù),與公式一計算的結果懸殊不會太大。

2、  4.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金  =〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務支出(剔除稅金)+(應付票據(jù)期初余額-應付票據(jù)期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)  5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ?。健皯豆べY”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”  6.支付的各項稅費 ?。健皯欢惤稹备髅骷氋~戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他應交款”各明細賬戶借方數(shù)+“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目  即:實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅。

3、  7.支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金  =營業(yè)外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)+其他應收款本期借方發(fā)生額+其他應付  二、確定主表的“投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額”  1.收回投資所收到的現(xiàn)金 ?。剑ǘ唐谕顿Y期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權投資期初數(shù)-長期股權投資期末數(shù))+(長期債權投資期初數(shù)-長期債權投資期末數(shù))  該公式中,如期初數(shù)小于期末數(shù),則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。

4、  2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金 ?。嚼麧櫛硗顿Y收益-(應收利息期末數(shù)-應收利息期初數(shù))-(應收股利期末數(shù)-應收股利期初數(shù))  3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額 ?。健肮潭ㄙY產清理”的貸方余額+(無形資產期末數(shù)-無形資產期初數(shù))+(其他長期資產期末數(shù)-其他長期資產期初數(shù))  4.收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金  如收回融資租賃設備本金等。

5、  5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金  =(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產期末數(shù)-固定資產期初數(shù))+(無形資產期末數(shù)-無形資產期初數(shù))+(其他長期資產期末數(shù)-其他長期資產期初數(shù))  上述公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。

6、  6.投資所支付的現(xiàn)金 ?。剑ǘ唐谕顿Y期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權投資期末數(shù)-長期股權投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數(shù)-長期債權投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)  該公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。

7、  7.支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金  如投資未按期到位罰款。

8、  三、確定主表的“籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額”  1.吸收投資所收到的現(xiàn)金 ?。剑▽嵤召Y本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應付債券期末數(shù)-應付債券期初數(shù))  2.借款收到的現(xiàn)金 ?。剑ǘ唐诮杩钇谀?shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))  3.收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金  如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。

9、  4.償還債務所支付的現(xiàn)金 ?。剑ǘ唐诮杩钇诔鯏?shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應付債券期初數(shù)-應付債券期末數(shù))(剔除利息)  5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 ?。綉豆衫璺桨l(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出  6.支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金  如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票,退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產,除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。

10、  四、 確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”  現(xiàn)金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額;  現(xiàn)金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額;  現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。

11、  一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應相應填列。

12、  五、確定補充資料中的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”  凈利潤  該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。

13、  2、計提的資產減值準備  計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發(fā)生額累計數(shù)  注:直接核銷的壞賬損失,不計入。

14、  3、固定資產折舊  固定資產折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊  或:=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù)  注:未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。

15、  4、無形資產攤銷 ?。綗o形資產(期初數(shù)-期末數(shù))  或=無形資產貸方發(fā)生額累計數(shù)  注:未考慮因無形資產對外投資減少。

16、  5、長期待攤費用攤銷  =長期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))  或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù)  6、待攤費用的減少(減:增加)  =待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù)  7、預提費用增加(減:減少) ?。筋A提費用期末數(shù)-預提費用期初數(shù)  8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減:收益)  根據(jù)固定資產清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。

17、  9、固定資產報廢損失  根據(jù)固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。

18、  10、財務費用 ?。嚼⒅С觯瓚掌睋?jù)的貼現(xiàn)利息  1投資損失(減:收益)  =投資收益(借方余額正號填列,貸方余額負號填列)  12、遞延稅款貸項(減:借項)  =遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))  13、存貨的減少(減:增加) ?。酱尕洠ㄆ诔鯏?shù)-期末數(shù))  注:未考慮存貨對外投資的減少。

19、  14、經營性應收項目的減少(減:增加)  =應收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準備期末余額  15、經營性應付項目的增加(減:減少) ?。綉顿~款(期末數(shù)-期初數(shù))+預收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))+應交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應交款(期末數(shù)-期初數(shù))  16、其他  一般無數(shù)據(jù)。

本文分享完畢,希望對大家有所幫助。

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