關于出納主要負責工作內(nèi)容,一般出納主要的工作內(nèi)容是什么這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!
1、你好! 出納是會計工作的重要環(huán)節(jié),涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結算等活動,而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益,工作出了差錯,就會造成不可挽回的損失。
2、因此,明確出納人員的職責和權限,是做好出納工作的起碼條件。
3、根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī),出納員具有以下職責: (1)按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。
4、出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍,非現(xiàn)金結算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額,超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結,賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應核對,發(fā)現(xiàn)問題,及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對,如有不符,應立即通知銀行調(diào)整。
5、 (2)根據(jù)會計制度的規(guī)定,在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時,要嚴格審核有關原始憑證,再據(jù)以編制收付款憑證,然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額。
6、 (3)按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件,辦理外匯出納業(yè)務。
7、外匯出納業(yè)務是政策性很強的工作,隨著改革開放的深入發(fā)展,國際間經(jīng)濟交往日益頻繁,外匯出納也越來越重要。
8、出納人員應熟悉國家外匯管理制度,及時辦理結匯、購匯、付匯;避免國家外匯損失。
9、 (4)掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。
10、這是出納員必須遵守的一條紀律,也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。
11、出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理,從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。
12、 (5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。
13、要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責任制,如發(fā)生短缺,屬于出納員責任的要進行賠償。
14、 (6)保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。
15、印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要,在實際工作中,因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟損失的不乏其例。
16、對此,出納員必須高度重視,建立嚴格的管理辦法。
17、通常,單位財務公章和出納員名章要實行分管,交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用,各種票據(jù)要辦理領用和注銷手續(xù)。
18、 出納人員的權限有哪些? 根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī),出納員具有以下權限: (1)維護財經(jīng)紀律,執(zhí)行財會制度,抵制不合法的收支和弄虛作假行為。
19、《會計法》是我國會計工作的根本大法,是會計人員必須遵循的重要法律。
20、《會計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經(jīng)紀律提出具體規(guī)定。
21、這些規(guī)定,為出納員實行會計監(jiān)督、維護財經(jīng)紀律提供了法律保障。
22、出納員應認真學習、領會、貫徹這些法規(guī),充分發(fā)揮出納工作的“關卡”、“前哨”作用,為維護財經(jīng)紀律、抵制不正之風做出貢獻。
23、 (2)參與貨幣資金計劃定額管理的權力。
24、現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度是出納員開展工作必須遵照執(zhí)行的法規(guī)。
25、這些法規(guī),實際上是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權。
26、例如,為加強現(xiàn)金管理,要求各單位的庫存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內(nèi),多余的要按規(guī)定送存銀行,這便為銀行部門利用社會資金進行有計劃放款提供了資金基礎。
27、因此,出納工作不是簡單的貨幣資金的收收付付,不是無足輕重的點點鈔票,其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來才能體會到。
28、 (3)管好用好貨幣資金的權力。
29、出納工作每天和貨幣資金打交道,單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相聯(lián),貨幣資金的來龍去脈,周轉速度的快慢,出納員都清清楚楚。
30、因此,提出合理安排利用資金的意見和建議,及時提供貨幣資金使用與周轉信息,也是出納員義不容辭的責任。
31、出納員應拋棄被動工作觀念,樹立主動參與意識,把出納工作放到整個會計工作、經(jīng)濟管理工作的大范圍中,這樣,既能增強出納自身的職業(yè)光榮感,又為出納工作開辟了新的視野。
32、 6.出納工作的基本要求是什么 做好出納工作并不是一件很容易的事,它要求出納員要有全面精通的政策水平,熟練高超的業(yè)務技能,嚴謹細致的工作作風。
33、 (1)政策水平。
34、不以規(guī)矩,不成方圓。
35、出納工作涉及的“規(guī)矩”很多,如《會計法》及各種會計制度,現(xiàn)金管理制度及銀行結算制度,《會計基礎工作規(guī)范》,成本管理條例及費用報銷額度,稅收管理制度及發(fā)票管理辦法,還有本單位自己的財務管理規(guī)定等等。
36、這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握,是絕對做不好出納工作的。
37、所以,要做好出納工作的第一件大事就是學習、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度,提高自己的政策水平。
38、出納人員只有刻苦掌握政策法規(guī)和制度,明白了自己哪些該干,哪些不該干,哪些該抵制,工作起來就會得心應手,就不會犯錯誤。
39、 (2)業(yè)務技能。
40、“臺上一分鐘,臺下十年功。
41、”這對出納工作來說是十分適用的。
42、出納工作需要很強的操作技巧。
43、打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等,都需要深厚的基本功。
44、作為專職出納人員,不但要具備處理一般會計事務的財會專業(yè)基本知識,還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。
45、出納的數(shù)字運算往往在結算過程中進行,要按計算結果當場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金,速度要快,又不能出錯。
46、這和事后的賬目計算有著很大的區(qū)別。
47、賬目計算錯了可以按規(guī)定方法更改,但錢算錯了就不一定說得清楚,不一定能“改”得過來了。
48、所以說出納人員要有很強的數(shù)字運算能力,不管你用計算機、算盤、計算器,還是別的什么運算器,都必須具備較快的速度和非常高的準確性。
49、在快和準的關系上,作為出納員,要把準確放在第一位,要準中求快。
50、 提高出納業(yè)務技術水平關鍵在手上,打算盤、用電腦、開票據(jù)、都離不開手。
51、而要提高手的功夫,關鍵又在勤,勤能生巧,巧自勤來。
52、有了勤,就一定能達到出納技術操作上的理想境界。
53、另外,還要苦練漢字、阿拉伯數(shù)字,提高寫作概括能力,使人見其字如見其人,一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個出納員的工作能力。
54、 (3)工作作風。
55、要做好出納工作首先要熱愛出納工作,要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣。
56、作風的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關重要。
57、出納每天和金錢打交道,稍有不慎就會造成意想不到的損失,出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風,概括起來就是:精力集中,有條不紊,嚴謹細致,沉著冷靜。
58、精力集中就是工作起來就要全身心地投入,不為外界所干擾;有條不紊就是計算器具擺放整齊,錢款票據(jù)存放有序,辦公環(huán)境潔而不亂;嚴謹細致就是認真仔細,做到收支計算準確無誤,手續(xù)完備,不發(fā)生工作差錯;沉著冷靜就是在復雜的環(huán)境中隨機應變,化險為夷。
59、 (4)安全意識。
60、現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒,既要有內(nèi)部的保管分工,各負其責,井相互牽制;也要有對外的保安措施,從辦公用房的建造,門、屜、柜的鎖具配置,到保險柜密碼的管理,都要符合保安的要求。
61、出納人員既要密切配合保安部門的工作,更要增強自身的保安意識,學習保安知識,把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。
62、 (5)道德修養(yǎng)。
63、出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng),要熱愛本職工作,敬業(yè)、精業(yè);要科學理財,充分發(fā)揮資金的使用效益;要遵紀守法,嚴格監(jiān)督,并且以身作則;要潔身自好,不貪、不占公家便宜;要實事求是,真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目;要注意保守機密;要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務,牢固樹立為人民服務的思想。
64、 出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說錢賬分管原則。
65、《會計法》第二十一條第二、三款規(guī)定:“會計機構內(nèi)部應當建立稽核制度。
66、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
67、”錢賬分管原則是指凡是涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互制約作用。
68、例如,現(xiàn)金和銀行存款的支付,應由會計主管人員或其授權的代理人審核、批準,出納人員付款,記賬人員記賬;發(fā)放工資,應由工資核算人員編制工資單,出納人員向銀行提取現(xiàn)金和分發(fā)工資,記賬人員記賬。
69、實行錢賬分管,主要是為了加強會計人員相互制約、相互監(jiān)督、相互核對,提高會計核算質量,防止工作誤差和營私舞弊等行為。
70、 《會計法》專門規(guī)定出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作,是由于出納員是各單位專門從事貨幣資金收付業(yè)務的會計人員,根據(jù)復式記賬原則,每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務,必然引起收入、費用或債權、債務等賬簿記錄的變化,或者說每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務都要登記收入、費用或債權、債務等有關賬簿,如果把這些賬簿登記工作都由出納員辦理,會給貪污舞弊行為以可乘之機。
71、同樣道理,如果稽核、內(nèi)部檔案保管工作也由出納員經(jīng)管,也難以防止利用抽換單據(jù)、涂改記錄等手段進行舞弊的行為。
72、當然,出納員不是完全不能記賬,只要所記的賬不是收入、費用、債權、債務方面的賬目,是可以承擔一部分記賬工作的。
73、總之,錢賬分管原則是出納工作的一項重原則,各單位都應建立健全這一制度,防止營私舞弊行為的發(fā)生,維護國家和單位財產(chǎn)的安全。
74、 出納人員應該遵守哪些職業(yè)道德 出納是一項特殊的職業(yè),它整天接觸的是大把大把的金錢,成千上萬的鈔票,真可謂萬貫家財手中過。
75、沒有良好的職業(yè)道德,很難順利通過“金錢關”。
76、與其他會計人員相比較,出納人員更應嚴格地遵守職業(yè)道德。
77、 一般會計人員應該遵守的職業(yè)道德是: (1)敬業(yè)愛崗。
78、會計人員應當熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。
79、(2)熟悉法規(guī)。
80、會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,并結合會計工作進行廣泛宣傳。
81、(3)依法辦事。
82、會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
83、(4)客觀公正。
84、會計人員在辦理會計事務中,應當實事求是,客觀公正。
85、(5)搞好服務。
86、會計人員應當盡其所能,為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務。
87、(6)保守秘密。
88、會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定和單位領導同意外,不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。
89、 除此之外,出納人員還應特別注意如下兩點: 一是要清正廉潔。
90、清正廉潔是出納員的立業(yè)之本,是出納員職業(yè)道德的首要方面。
91、出納員掌握著一個單位的現(xiàn)金和銀行存款,若要把公款據(jù)為己有或挪作私用,均有方便的條件和較多的機會。
92、同時,外部的經(jīng)濟違法分子也往往會在出納員身上打主意,施以小惠,拉其下水。
93、應該說,面對錢欲物欲的考驗,絕大多數(shù)出納員以堅定的意志和清正廉潔的高貴品質贏得了人們的贊譽。
94、當然,也有少數(shù)出納員利用職務之便貪污舞弊、監(jiān)守自、盜、挪用公款,到頭來,害了集體也害了自己。
95、 二是要堅持原則。
96、出納員肩負著處理各種利益關系的重任,只有堅持原則,才能正確處理國家、集體與個人的利益關系。
97、在工作中,有時需要犧牲局部與個人利益以維護國家利益,有時需要為了維護法律、法規(guī)的尊嚴而去得罪同志和領導。
98、這些都是出納員應該堅持和必須做好的。
99、長期以來,廣大出納員在工作中堅持原則,無私無畏地維護財經(jīng)紀律,不少出納員因此受到國家和人民的表彰和嘉獎。
100、這是出納人員的榮譽。
101、當然,也有一些出納員因堅持原則而遭打擊報復,但堅持原則終究會得到社會的理解和支持,打擊報復遲早會受到處罰。
102、為了保障國家和集體的利益,保護社會主義公共資財,廣大出納員要真正肩負起國家賦予的實行會計監(jiān)督的職責,在出納工作中堅持原則,自覺抵制不正之風,為維護會計工作秩序的正常進行貢獻自己的力量。
103、 出納與其他會計之間是一種什么樣的的關系 會計,從其所分管的賬簿來看,可分為總賬會計、明細賬會計和出納。
104、三者既相區(qū)別又有聯(lián)系,是分工與協(xié)作的關系。
105、 第一,各有各的分工。
106、總賬會計負責企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的總括核算,為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供總括的全面的核算資料;明細分類賬會計分管企業(yè)的明細賬,為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細分類核算資料;出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金,以及有價證券等的收付、保管、核算工作,為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。
107、總體上講,必須實行錢賬分管,出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管,不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。
108、總賬會計和明細賬會計則不得管錢管物。
109、 第二,既互相依賴又互相牽制。
110、出納、明細分類賬會計、總賬會計之間,有著很強的依賴性。
111、它們核算的依據(jù)是相同的,都是會計原始憑證和會計記賬憑證。
112、這些作為記賬憑據(jù)的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞;它們相互利用對方的核算資料;共同完成會計任務,缺一不可。
113、同時,它們之間又互相牽制與控制。
114、出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬,總分類賬與其所屬的明細分類賬,明細賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬,有金額上的等量關系。
115、這樣,出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構成了相互牽制與控制的關系,三者之間必須相互核對保持一致。
116、 第三,出納與明細賬會計的區(qū)別是只相對的,出納核算也是一種特殊的明細核算。
117、它要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設置日記賬,銀行存款還要按照存入的不同戶頭分別設置日記賬,逐筆序時地進行明細核算。
118、“現(xiàn)金日記賬”要每天結出余額,并與庫存數(shù)進行核對;“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結出余額,與開戶銀行進行核對。
119、月末都必須按規(guī)定進行結賬。
120、月內(nèi)還要多次出具報告單,報告核算結果,并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進行核對。
121、 第四,出納工作是一種賬實兼管的工作。
122、出納工作,主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算,以及現(xiàn)金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。
123、現(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管;銀行存款,由出納辦理收支結算手續(xù).既要進行出納賬務處理,又要進行現(xiàn)金、有價證券等實物的管理和銀行存款收付業(yè)務。
124、在這一點上和其他財會工作有著顯著的區(qū)別。
125、除了出納,其他財會人員是管賬不管錢,管賬不管物的。
126、 對出納工作的這種分工,并不違背財務“錢賬分管”的原則,這是由于出納賬是一種特殊的明細賬,總賬會計還要設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期投資”、“短期投資”等相應的總分類賬對出納保管和核算的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等進行總金額的控制。
127、其中,有價證券還應有出納核算以外的其他形式的明細分類核算。
128、 第五,出納工作直接參與經(jīng)濟活動過程。
129、貨物的購銷,必須經(jīng)過兩個過程,貨物移交和貨款的結算。
130、其中貨款結算,即貨物價款的收入與支付就必須通過出納工作來完成;往來款項的收付、各種有價證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務的辦理,更是離不開出納人員的參與。
131、這也是出納工作的一個顯著特點,其他財務工作,一般不直接參與經(jīng)濟活動過程,而只對其進行反映和監(jiān)督。
本文分享完畢,希望對大家有所幫助。
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