關于減免企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫,減免企業(yè)所得稅會計分錄這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!
1、直接減免有兩種處理方法方法一:①、銷售免稅貨物時借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)②、將進項稅額在免稅銷售額與應稅銷售額之是分配,計算出免征的增值稅額借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)貸:營業(yè)外收入年末將補貼收入并入企業(yè)應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。
2、方法二:對于直接免征增值稅的,銷售免稅貨物時,不必計提銷項稅額,為生產(chǎn)免稅貨物而購進的原材料的進項稅做轉出處理,計入成本。
3、①、銷售免稅貨物時借:銀行存款貸:主營業(yè)務收入②、按規(guī)定計算轉出進項稅時借:主營業(yè)務成本(應分攤的進項稅額)貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)這樣處理之后,免稅貨物銷售收入減去相應的銷售成本即為免稅貨物的銷售毛利,自然并入了企業(yè)的利潤總額。
4、2、對于某一產(chǎn)品只減征一定比例的增值稅①、銷售減稅產(chǎn)品時借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)②、結轉本月應交增值稅(減征后交的稅額)時借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅金-未交增值稅③、結轉減征的增值稅時借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)貸:營業(yè)外收入年終并入應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。
5、④、申報繳納應交增值稅時借:應交稅費-未交增值稅貸:銀行存款3、即征即退、先征后退、先征后返的增值稅的會計處理借:銀行存款貸:營業(yè)外收入年終并入應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。
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