銀行審計是做什么的

關于銀行審計是做什么的這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、近幾年來，隨著金融風險的不斷加大，商業(yè)銀行內部控制的問題日益受到理論界和實踐界的重視，與西方商業(yè)銀行的內部審計體系相比，我國商業(yè)銀行的內部審計存在明顯的不足，故而急需借鑒國外的經驗，盡快提高我國商業(yè)銀行內部審計的工作水平。

2、 　　一、國外商業(yè)銀行內部審計的特點 　　國外先進的商業(yè)銀行在長期的實踐過程中，已逐步建立起組織體制與管理集中有力、審計方針與目標明確具體、審計形式與方法科學的內部審計監(jiān)控體系。

3、總結起來，國外商業(yè)銀行內部審計系統(tǒng)的特點有： 　　獨立、權威的審計組織機構。

4、 　　為防范各部門和銀行員工經營管理不善而產生的qz行為，國外商業(yè)銀行一般專門成立了獨立于其它部門，僅僅對銀行最高權力機構負責的內部審計機構。

5、如在美國花旗銀行、大通曼哈頓銀行等許多西方商業(yè)銀行中，董事會是全行最高權力機構，董事會下設的審計委員會負責銀行的內部審計的領導、組織工作，并負責向董事會匯報銀行的財務狀況。

6、董事會領導下的行政總裁（行長）負責管理全行的業(yè)務運作，而業(yè)務審計部門或內部審計部門則直接對董事會負責，且在全球設立了若干業(yè)務審計及內部審計中心，分別負責銀行全球業(yè)務的審計和內部管理的審計，以保證銀行內部監(jiān)管機構的獨立性和權威性。

7、近來，日本的三和銀行也在把世界各地分行的內部稽核部門獨立出來，不再受各地分行管轄，而直接由總行稽核部門領導，此舉的目的也在于加強銀行內部監(jiān)控機構的獨立性與權威性。

8、 　　2、靈活科學的現(xiàn)代審計技術。

9、 　　隨著審計目標、內容和技術的發(fā)展，美、英等西方國家商業(yè)銀行的內部審計人員越來越注重現(xiàn)代審計技術方法的運用。

10、目前，國外現(xiàn)代商業(yè)銀行內部審計大多采取以內部控制評價為基礎的現(xiàn)代審計方法，以評價內部控制系統(tǒng)的有效性為主，對重要業(yè)務或內部控制系統(tǒng)存在較大缺陷的機構進行實質性的審計。

11、有的商業(yè)銀行還引進了新近在世界范圍內興起的“風險導向”審計方法，緊緊圍繞風險防范開展內部審計工作，并借助計算機技術來進行風險測定。

12、如美國花旗銀行的稽核部對各分行、各業(yè)務部門都制定了風險程度測定的標準，并將這個標準轉化為數(shù)學模型輸入計算機系統(tǒng)，計算機利用每一筆業(yè)務的原始數(shù)據(jù)資料，自動定期地對各審計對象打分，然后根據(jù)風險打分的結果確定審計計劃。

13、 　　國外商業(yè)銀行還非常注重內部審計方式的靈活化。

14、如美國商業(yè)銀行內部審計系統(tǒng)以開放式、能動式模式為發(fā)展方向，一般不實行突擊檢查，注重培養(yǎng)各級分行及業(yè)務部門遵守規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)風險隱患的主動性和積極性。

15、為了促進業(yè)務部門自我控制，花旗銀行稽核部還從1996年起在對分行和業(yè)務部門的風險監(jiān)測中增加了對部門經理的管理意識打分。

16、這項措施有效地加強了業(yè)務部門的自我控制意識。

17、 　　3、審計內容重點突出，針對性強。

18、 　　以美國為例，美國商業(yè)銀行的內部審計大多采取定期審計的形式進行，一般每3年對所有分行進行一次審計，且為有針對性的、有價值的審計。

19、其審計一般是針對總部的各項經營政策、決策、制度、辦法而進行，涉及政策、決策、制度、辦法的制定過程是否合理、合法，執(zhí)行過程是否落實到位。

20、同時，內部審計部門還擺脫了單純的事后復核性質的檢查，注重對各種潛在風險隱患的預防和監(jiān)督，并制定預防措施。

21、 　　4、高度重視內部審計人員素質的提高。

22、 　　西方商業(yè)銀行普遍非常重視內部審計工作，內部審計人員在全行員工中占有相當大的比例，一般都達到了5％。

23、尤為重要的是，西方商業(yè)銀行非常注重內部審計人員素質的培養(yǎng)，并且將內部審計部門作為培養(yǎng)銀行管理人才的基地。

24、90年代中期公布的一份美國商業(yè)銀行內部審計人員的抽樣調查資料表明：在商業(yè)銀行內部審計人員中，有一半左右的人獲得了某種證書（通常是特許注冊會計師、注冊內部審計人員）或者碩士；90％以上獲得了大學以上的學歷；每年計劃交流12％～18％的審計專業(yè)人員到銀行其他重要的部門工作。

25、此外，美國商業(yè)銀行的內部審計人員每年都要接受較長時間的集中培訓。

26、其目的一方面是掌握新的業(yè)務知識和規(guī)章制度；另一方面是學習審計技巧，掌握新的方法。

27、花旗銀行稽核部為此還專門設置了審計培訓部。

28、 　　二、完善我國商業(yè)銀行內部審計工作的措施 　　商業(yè)銀行內部審計制度，是商業(yè)銀行內在的監(jiān)督約束機制的有機組成部分，是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內容。

29、因此，完善我國商業(yè)銀行內部審計系統(tǒng)是十分迫切而重要的。

30、針對我國實際情況，加強商業(yè)銀行內部審計工作應從以下幾方面著手： 　　改革內部審計組織結構，建立相對獨立的內部審計體系。

31、 　　我國商業(yè)銀行應按照獨立性原則來進行內部審計組織結構設計。

32、具體實施時，可借鑒國外商業(yè)銀行的審計委員會模式來進行。

33、首先應在董事會（監(jiān)事會）下設立審計委員會，負責內部審計工作中重大政策的制定和審計工作的組織領導；其次，應在銀行內部設立專門的內部審計監(jiān)督部門，該部門應獨立于其他業(yè)務部門，直接對董事會或監(jiān)事會負責。

34、內部審計監(jiān)督部門應具有較高的地位，其部門負責人由董事會（監(jiān)事會）直接任命；再次，總行的內部審計監(jiān)督部門對各分支行的內部審計監(jiān)督部門應實行派駐制，各分支行的內部審計監(jiān)督部門受總行的內部審計監(jiān)督部門直接領導，其主要任務是推動銀行內部控制體系的建設、督促依法合規(guī)經營、加強風險防范和對銀行的經濟效益進行檢查和評價等，其人員的工資報酬、晉升福利均由總行決定。

35、這樣從總行到分行，逐級設置獨立的內部審計監(jiān)督部門，上下相聯(lián)，縱橫貫通，從而形成一套比較完整而又相對獨立的內部審計體系。

36、 　　2、努力提高審計隊伍和人員的專業(yè)素質。

37、 　　高素質的人員是高質量工作的保證。

38、因此，建立一支高水平的審計隊伍，培養(yǎng)一批高素質的審計人員是發(fā)展我國商業(yè)銀行審計工作的必備條件。

39、針對我國商業(yè)銀行內部審計力量薄弱的實際情況，我們應采取有效的措施來提高審計隊伍和人員的專業(yè)素質。

40、具體可從以下幾個方面來進行： 　?。?）各商業(yè)銀行尤其是各級領導要對內部審計工作予以充分的重視。

41、要正確處理好內部審計與業(yè)務發(fā)展的關系，將業(yè)務能力強、道德素質高的人才配備到內部審計部門工作，并通過提高內部審計人員待遇、公開招聘等靈活的用人機制將優(yōu)秀人才吸引到內部審計部門來，以擴大審計隊伍，充實審計力量。

42、 　　（2）大力提高內部審計人員的綜合素質。

43、一是要加強職業(yè)道德教育，培養(yǎng)良好的內部審計氛圍，切實提高內部審計人員的職業(yè)操守和誠信意識；二是要加強商業(yè)銀行內部審計人員的后續(xù)教育和培訓，提高內部審計人員對專業(yè)及其相關知識的熟練程度，全面提高內部審計人員的綜合業(yè)務素質。

44、可采取的教育和培訓方式有定期脫崗學習、專家講座、案例指導、經驗交流以及有針對性地安排審計人員到審計現(xiàn)場加強鍛煉等；三是引入科學的激勵約束機制，打破干好干壞一個樣的局面，增強內部審計人員的使命感和責任感，發(fā)掘和培養(yǎng)內部審計人員的創(chuàng)新思維能力，激勵他們努力學習和掌握新知識 　　3）建立完善內部審計人員準入和考核機制。

45、商業(yè)銀行應制定內部審計人員任用和考核的具體規(guī)定和要求，對內部審計人員的素質提出明確的要求。

46、可行的方法有建立內部審計的達標上崗制度或資格認證制度，只有通過國家統(tǒng)一考試的人，才能從事商業(yè)銀行內部審計工作。

47、對達不到要求的現(xiàn)有審計人員要進行培訓和交流。

48、此外，內部審計人員每年必須參加一定時間的繼續(xù)教育，并且考試合格后方能通過年檢。

49、 　　3、引入新的內部審計方法。

50、 　　我國商業(yè)銀行機構眾多且網點分散，相當一部分工作人員可以接觸到貨幣資金，并有權限進入客戶的賬戶，內部控制顯得尤為重要。

51、因此，我國商業(yè)銀行內部審計應以制度基礎審計方法為主，重視對內部控制有效性的檢查和評價，通過測試找尋銀行內部控制的薄弱點或盲點，并對其進行詳細的審計。

52、同時，在這個銀行業(yè)風險日漸增多的時代，防范金融風險已成為銀行內部審計的一項重要的任務。

53、因此，我國商業(yè)銀行也要大力引進風險導向審計理念和方法，注重從多方面分析和考察商業(yè)銀行的經營風險，重視對審計風險的系統(tǒng)分析，緊緊圍繞風險防范的目的來開展審計工作。

54、 　　4、實現(xiàn)審計手段電子化計算機技術與信息技術在銀行業(yè)務中的廣泛應用，決定了今后的商業(yè)銀行內部審計必須以計算機技術作為審計平臺，有計劃、有步驟地開展計算機審計，以計算機審計技術為突破口，實現(xiàn)審計手段的現(xiàn)代化。

55、具體可從三方面進行：（1）要在業(yè)務處理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)中設置審計接口，保證數(shù)據(jù)信息共享，使審計人員能夠及時獲得必要的審計線索；（2）要以計算機網絡為技術條件，對銀行業(yè)務實行再監(jiān)督。

56、可以編制計算機程序對有比例關系的項目（如貸款與利息收入、存款與利息支出、中間業(yè)務交易量與中間業(yè)務收入）進行計算，然后與實際記錄進行比較，找出產生差異的記錄。

57、還可采用計算機軟件系統(tǒng)來監(jiān)測，評價各分行及各業(yè)務部門、各支行、營業(yè)網點的風險狀況，分析造成風險的因素，進行風險預警，并提出控制風險的對策等；（3）逐步建立審計數(shù)據(jù)庫，實施流程控制和動態(tài)跟蹤，并可以著手建立審計監(jiān)督網絡，與外部審計或政府審計協(xié)同運作，實現(xiàn)審計信息共享。

58、 　　5、拓展內部審計的范圍和內容。

59、 　　目前，我國商業(yè)銀行的內部審計應注重拓展以下方面的內容和范圍：一是加強對創(chuàng)新業(yè)務的審計，包括金融衍生產品、電子銀行產品等等。

60、內部審計人員應及時發(fā)現(xiàn)創(chuàng)新業(yè)務的薄弱環(huán)節(jié)并提出改進對策，使銀行在保持創(chuàng)新能力的基礎上能有效地防范風險；二是加強商業(yè)銀行的混業(yè)經營業(yè)務的審計。

61、商業(yè)銀行的混業(yè)經營發(fā)展趨勢必將擴大審計對象的范圍，這就要求內部審計應逐步將證券、保險、信托等業(yè)務納入商業(yè)銀行常規(guī)審計范圍；三是注重將業(yè)務經營檢查與財務收支審計相結合，從銀行業(yè)務經營環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)風險控制的薄弱環(huán)節(jié)，確保審計質量。

62、內部審計的范圍應從單純的財務報表擴展至整個內部控制及業(yè)務流程，從過去單純對財務數(shù)字的準確性、日常經營的合法合規(guī)性擴展至兼顧一定經濟效益提高的責任和咨詢功能。

63、審計報告應從單純的發(fā)表意見到提出管理建議，為管理層和被審計單位提供內部控制系統(tǒng)的業(yè)務培訓，為業(yè)務部門提供改進其內部控制和業(yè)務流程的咨詢。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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