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關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅月末如何做分錄,進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅月末賬務(wù)處理這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!

1、月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理:借:應(yīng)交稅金--未交增值稅貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)如果有應(yīng)交未交增值稅,借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。

2、賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始,通過記賬、對賬、結(jié)賬等一系列會計處理,到編制出會計報表的過程。

3、擴(kuò)展資料賬務(wù)處理的內(nèi)容(一)賬務(wù)處理程序銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程,具體步驟如下:1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證,依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會計科目確定會計分錄。

4、2.一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿),涉及現(xiàn)金收、付的應(yīng)登記現(xiàn)金收入、付出日記簿;另一方面根據(jù)同一科目的傳票進(jìn)行匯總,編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單,軋平當(dāng)天業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額。

5、3.根據(jù)分戶賬編制余額表。

6、4.根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。

7、5.根據(jù)總賬編制日計表,軋平當(dāng)日所有科目的借、貸方余額。

8、(二)賬務(wù)核對程序賬務(wù)核對是防止賬務(wù)差錯,保證賬務(wù)記載正確,保護(hù)資金安全的必要措施。

9、從核對的時間和內(nèi)容上分有每日核對和定期核對兩種。

10、1.每日核對。

11、每日營業(yè)終了進(jìn)行有關(guān)賬簿間的核對,核對的內(nèi)容主要有:(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計借貸方相等;總賬按科目應(yīng)與所轄分戶賬和余額表的余額合計核對相符。

12、(2)現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計數(shù)應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對相符;現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù),應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符。

13、(3)聯(lián)行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬報告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對相符。

14、(4)表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符,對其中空白重要憑證、有價單證經(jīng)管人員必須核對當(dāng)日領(lǐng)人、使用、出售及庫存實(shí)物數(shù),保證準(zhǔn)確無誤。

15、參考資料來源:百度百科-賬務(wù)處理。

本文分享完畢,希望對大家有所幫助。

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