關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表對(duì)主表的影響，企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表怎么填這個(gè)問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、現(xiàn)在解說如下。
2、 《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定:“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。
3、” 如2004年度虧損，最后可以彌補(bǔ)虧損的年度是2009年。
4、如果在2009年度匯算清繳之后，2004年的虧損仍然沒有彌補(bǔ)完畢，企業(yè)再也沒有彌補(bǔ)虧損的機(jī)會(huì)了。
5、 2、所謂結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年，就是指連續(xù)的、依次的計(jì)算，即以后5個(gè)年度中間，無論虧損或者盈利年度，虧損可以彌補(bǔ)的年限不中止計(jì)算。
6、如2004年發(fā)生的虧損，其彌補(bǔ)年限中出現(xiàn)，2006年盈利，2009年虧損。
7、2004年虧損最后可以彌補(bǔ)虧損的年度仍然是2009年。
8、不得因?yàn)?009年度仍然虧損，結(jié)轉(zhuǎn)到2010年度(第6年)彌補(bǔ)。
9、 結(jié)論:基于以上二點(diǎn)，企業(yè)彌補(bǔ)虧損是用最近的盈利年度依次彌補(bǔ)的。
10、 需要說明的是，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定:所稱虧損,“是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。
11、” 假定A公司2004年虧損-100萬元，2005年所得額15萬元，2006年所得額50萬元，2007年虧損-90萬元，2008年所得額10萬元，2009年所得額70萬元。
12、 我們填報(bào)附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》如下。
13、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填法(整理) 為了便于大家理解“企業(yè)彌補(bǔ)虧損是用最近的盈利年度依次彌補(bǔ)”的。
14、關(guān)于“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”的年度，如2004年的虧損，最近的年度依次為2005年、2006年。
15、直至2009年，彌補(bǔ)虧損的上述年度，前1年、前2年。
16、我在貼圖的表格中做了標(biāo)記，此外表中數(shù)據(jù)假定為“萬元單位”。
17、 又比如A公司2009年度如果虧損15萬元，那么2004年度剩余的虧損25萬元，在2009年度最后一年匯算清繳中不能彌補(bǔ)，A公司將失去彌補(bǔ)的機(jī)會(huì)。
18、此外2007年度“可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)的虧損額”將會(huì)是90萬元，此時(shí)2009年度“可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)的虧損額”是90+15(2009年度虧損)=-105萬元!企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填法(整理)。
本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。
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