關(guān)于年末一定要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配賬戶,年末結(jié)賬要把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)為未分配利潤這個(gè)問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!
1、本年利潤年末要做結(jié)轉(zhuǎn), 結(jié)轉(zhuǎn)后,本年利潤科目沒有余額。
2、 結(jié)轉(zhuǎn)分錄 ?。?)如果利潤是虧損 借:利潤分配--未分配利潤 貸:本年利潤 ?。?)如果利潤是盈利 借:本年利潤 貸:利潤分配--未分配利潤 終結(jié)賬時(shí) 1.將“收入”類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”的貸方,即: 借:主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 投資收益 貸:本年利潤 2.將“成本”,“費(fèi)用”類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”的借方,即: 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)外支出 管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資損失 所得稅費(fèi)用 3.最后,用“本年利潤”的貸方數(shù)減去借方數(shù) ?。?)如果“本年利潤”的貸方數(shù)減去借方數(shù)大于零,則表示該會(huì)計(jì)年度企業(yè)是盈利的,作如下處理: 借:本年利潤 貸:利潤分配——未分配利潤 ?。?)如果“本年利潤”的貸方數(shù)減去借方數(shù)小于零,則表示該會(huì)計(jì)年度企業(yè)是虧損的,作如下處理: 借:利潤分配——未分配利潤 貸:本年利潤 4.分配利潤 ?。?)提取法定盈余公積(稅后利潤的10%)和任意盈余公積(根據(jù)公司章程規(guī)定的比例計(jì)算) 借:利潤分配——提取法定盈余公積 借:利潤分配——提取任意盈余公積 貸:盈余公積——法定盈余公積 貸:盈余公積——任意盈余公積 如有優(yōu)先股。
3、應(yīng)在“任意盈余公積”前分配股利 ?。?)分配股利(根據(jù)董事會(huì)決議) 借:利潤分配——應(yīng)付股利 貸:應(yīng)付股利 ?。?)結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配 借:利潤分配——未分配利潤 貸:利潤分配——提取法定盈余公積 貸:利潤分配——提取任意盈余公積 貸:利潤分配——應(yīng)付股利 (4)以盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損 借:盈余公積 貸:利潤分配——盈余公積轉(zhuǎn)入。
本文分享完畢,希望對(duì)大家有所幫助。
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