關(guān)于公司食堂費(fèi)用如何入賬,食堂的各項(xiàng)費(fèi)用如何入賬這個(gè)問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!
1、二、會(huì)計(jì)科目使用說明(一)資產(chǎn)類現(xiàn) 金本科目核算食堂的庫(kù)存現(xiàn)金。
2、采購(gòu)員周轉(zhuǎn)使用的備用金,在“其他應(yīng)收款”科目中核算。
3、2、收到現(xiàn)金,借記本科目,貸記有關(guān)科目;支出現(xiàn)金,借記有關(guān)科目,貸記本科目。
4、本科目余額反映庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。
5、3、食堂應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。
6、每日終了,應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì),做到帳款相符,并編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。
7、 銀 行 存 款本科目核算食堂在銀行開設(shè)帳戶中存入的各種款項(xiàng)。
8、食堂帳只允許在銀行開設(shè)一個(gè)帳戶。
9、2、將款項(xiàng)存入銀行時(shí),借記本科目,貸記有關(guān)科目;提取或支付存款時(shí),借記有關(guān)科目,貸記本科目。
10、本科目借方余額,反映食堂的銀行存款數(shù)。
11、3、按開戶銀行的名稱設(shè)置“銀行存款日記帳”,出納人員根據(jù)收付款證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。
12、銀行存款日記帳應(yīng)定期與銀行對(duì)帳單核對(duì),每月至少核對(duì)一次。
13、月終時(shí),帳面結(jié)余數(shù)與對(duì)帳單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)至相等。
14、 其他應(yīng)收款本科目核算食堂發(fā)生的暫付款、備用金以及為學(xué)校行政代辦的客飯等費(fèi)用。
15、2、發(fā)生暫付款時(shí),借記本科目,貸記“現(xiàn)金”等科目;收回或結(jié)算各種暫付款時(shí),借記有關(guān)科目,貸記本科目。
16、本科目借方余額,反映各種應(yīng)收款的總額。
17、3、本科目按不同項(xiàng)目和債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。
18、 庫(kù) 存 物 資本科目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購(gòu)買分批分期使用的各種物資。
19、2、本科目核算的物資按購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
20、購(gòu)入物資時(shí),經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后,借記本科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付帳款”等科目。
21、領(lǐng)用時(shí),平時(shí)只填制出庫(kù)單,登記庫(kù)存物資明細(xì)帳或明細(xì)表(數(shù)量),月末匯總,按加權(quán)平均法或最后進(jìn)價(jià)法計(jì)算發(fā)出物資成本,借記“伙食支出”科目,貸記本科目。
22、3、本科目按物資類別、品種和規(guī)格,進(jìn)行明細(xì)核算。
23、根據(jù)物品入庫(kù)憑證和出庫(kù)憑證逐筆進(jìn)行登記,月末結(jié)出余額。
24、對(duì)庫(kù)存物資應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn),保證帳實(shí)相符。
25、對(duì)于隨購(gòu)隨用的物資,不通過本科目核算,直接借記“伙食支出”科目,貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
26、對(duì)于批量采購(gòu),分批領(lǐng)用消耗的物資,可按以下類進(jìn)行明細(xì)核算。
27、糧食;2、蔬菜;3、調(diào)料;4、肉食品;5、水產(chǎn)品;6、蛋奶類;7、燃料;8、其他材料。
28、 固 定 資 產(chǎn)本科目核算由食堂結(jié)余資金購(gòu)置的符合固定資產(chǎn)條件的物資。
29、2、增加固定資產(chǎn)時(shí),借記本科目,貸記“固定基金”。
30、減少固定資產(chǎn)時(shí),借記“固定基金”,貸記本科目。
31、處置清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入,貸記“其他收入”科目。
32、3、本科目按固定資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。
33、 待處理財(cái)產(chǎn)損溢本科目核算財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。
34、2、在財(cái)產(chǎn)清查過程中發(fā)生盤盈時(shí),借記“庫(kù)存物資”等,貸記本科目,待查明原因后,貸記“伙食支出”或“其他收入”等科目。
35、發(fā)生盤虧時(shí),借記本科目,貸記“庫(kù)存物資”等。
36、屬于正常自然損耗的,應(yīng)借記“伙食支出”;屬于人因素,應(yīng)由過失人負(fù)責(zé)賠償,應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”,貸記本科目。
37、3、本科目期末借方余額為尚未處理的各種物資的凈損失,貸方余額為尚未處理的各種物資的凈溢余。
38、 (二)負(fù)債類應(yīng) 付 帳 款本科目主要核算應(yīng)付而未付的各種貨款,如采購(gòu)主食、燃料后應(yīng)付的貨款。
39、2、供貨單位貨物已驗(yàn)收入庫(kù),貨款未付時(shí),借記“庫(kù)存物資”科目,貸記本科目,以銀行存款歸還時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
40、3、本科目按債權(quán)單位名稱設(shè)置進(jìn)行明細(xì)核算。
41、 其他應(yīng)付款本科目主要核算食堂向師生出售和收回餐票,IC卡及支付,以及其他應(yīng)付而未付的款項(xiàng)等。
42、2、出售餐票時(shí),借記“現(xiàn)金”科目,貸記本科目;收回餐票時(shí),借記本科目,貸記“伙食收入”;停用退回時(shí),借記本科目,貸記“現(xiàn)金”科目。
43、余額反映已出售尚未收回的餐票金額。
44、3、本科目按債權(quán)類別及來源戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算。
45、可開設(shè)如下明細(xì)科目:發(fā)行餐票;2、發(fā)行卡余額;3、預(yù)收伙食費(fèi)。
46、4、預(yù)收蒸飯費(fèi);5、預(yù)收搭伙費(fèi)。
47、 (三)凈資產(chǎn)類固 定 基 金本科目核算食堂自行購(gòu)置等原因而形成的固定資產(chǎn)基金。
48、2、本科目與“固定資產(chǎn)”科目對(duì)應(yīng),余額相同。
49、 結(jié) 余本科目核算食堂各項(xiàng)收支相抵后的余額。
50、2、年末計(jì)算結(jié)余時(shí),應(yīng)將“伙食收入”、“炊事員就餐收入”、“蒸飯搭伙費(fèi)收入”、“其他收入”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本科目,借記“伙食收入”、“炊事員就餐收入”、“蒸飯搭伙費(fèi)收入”、“其他收入”,貸記本科目;將“伙食支出”、“其他支出”科目。
51、借方余額反映虧損數(shù),貸方余額反映盈余數(shù)。
52、3、為及時(shí)反映食堂的盈虧狀況,應(yīng)按月編制“盈虧表”,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題,分析原因,不斷改進(jìn)。
53、由于中小學(xué)食堂經(jīng)營(yíng)的目的是師生生活服務(wù),而不是以盈利為目的,所以在正常情況下,應(yīng)力求收支平衡,略有節(jié)余,有特殊情況下可稍有虧損,保證師生生活的平衡性。
54、 (四)收入類伙 食 收 入本科目核算食堂向師生提供膳食服務(wù)等收取的伙食費(fèi)收入。
55、2、每天收到炊事員交來餐票金額或打卡金額時(shí),借記“其他應(yīng)付款”,貸記本科目;年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),借記本科目;貸記“結(jié)余”科目。
56、期末無余額。
57、3、本科目按提供服務(wù)對(duì)象類別進(jìn)行明細(xì)核算。
58、 炊事員就餐收入本科目核算向炊事員收取的伙食費(fèi)。
59、2、收到伙食費(fèi)時(shí),借記“現(xiàn)金”等科目,貸記本科目;期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),借記本科目,貸記“結(jié)余”科目。
60、期末無余額。
61、 蒸飯搭伙費(fèi)收入本科目核算按月分?jǐn)偟膶W(xué)生蒸飯費(fèi)以及幼兒園、托兒所按規(guī)定收取的搭伙費(fèi)。
62、2、向?qū)W生收取時(shí),借記其他應(yīng)付款等科目,貸記本科目;年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),借記本科目,貸記“結(jié)余”科目。
63、期末無余額。
64、上述款項(xiàng)如一次性收取,應(yīng)按月進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)分?jǐn)偂?/p>
65、3、本科目可開設(shè)如下明細(xì)進(jìn)行核算。
66、蒸飯費(fèi);2、搭伙費(fèi)。
67、 其 他 收 入本科目核算除上述收入以外的收入。
68、如利息、包裝物和飯菜下腳處理等。
69、2、收入時(shí)借記“現(xiàn)金”等科目,貸記本科目;年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),借記本科目,貸記“結(jié)余”科目。
70、期末無余額。
71、3、本科目可按收入類別進(jìn)行明細(xì)核算。
72、 (五)支出類伙 食 支 出本科目核算食堂伙食費(fèi)各項(xiàng)支出,如主輔食、燃料、工資、其它物品支出等。
73、2、對(duì)于現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用的物資,可不通過“庫(kù)存物資”科目進(jìn)行核算,購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票,直接列入本科目借方;對(duì)于規(guī)模較大,條件完備的食堂,應(yīng)執(zhí)行進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)手續(xù),平時(shí)領(lǐng)用以“出庫(kù)單”記錄,月末用加權(quán)平均法計(jì)算領(lǐng)用物品成本,記本科目借方。
74、年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),借記“結(jié)余”科目,貸記本科目。
75、年末無余額。
76、3、本科目可按如下項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
77、糧食2、蔬菜3、調(diào)料4、肉食品5、水產(chǎn)品6、蛋奶類7、燃料、8其它材料。
78、 其 他 支 出本科目核算不能計(jì)入伙食支出的其它各項(xiàng)支出,食堂臨工工資2、水電費(fèi)3、上交行政4、非正常損失5、其它雜項(xiàng)開支等。
79、2、支出發(fā)生時(shí),借記本科目,貸記“現(xiàn)金”等科目;年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),借記“結(jié)余”科目,貸記本科目。
80、年末無余額。
81、3、本科目可按支出類別進(jìn)行明細(xì)核算。
本文分享完畢,希望對(duì)大家有所幫助。
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