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現(xiàn)金出納日記賬的登記樣本(請問出納如何登記現(xiàn)金日記賬)

導讀 關于現(xiàn)金出納日記賬的登記樣本,請問出納如何登記現(xiàn)金日記賬這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來

關于現(xiàn)金出納日記賬的登記樣本,請問出納如何登記現(xiàn)金日記賬這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!

1、現(xiàn)金日記帳通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記。

2、登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是:分工明確,專人負責,憑證齊全,內(nèi)容完整,登記及時,賬款相符,數(shù)字真實,表達準確,書寫工整,摘要清楚,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結賬;不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬等。

3、具體要求是: (1)根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

4、現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時,應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核,并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。

5、如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣,經(jīng)有關人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù)。

6、 (2)所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致,不得隨便增減。

7、每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。

8、經(jīng)濟業(yè)務的摘要不能過于簡略,應以能夠清楚地表述業(yè)務內(nèi)容為度,便于事后查對。

9、日記賬應逐筆分行記錄,不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記。

10、登記完畢,應當逐項復核,復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內(nèi)做出“過賬”符號“√”,表示已經(jīng)登記入賬。

11、 (3)逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結。

12、為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結余情況,現(xiàn)金日記賬必須當日賬務當日記錄,并于當日結出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務頻繁的單位,還應隨時結出余額,以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

13、 (4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。

14、現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁不得以任何理由撕去,作廢的賬頁也應留在賬簿中。

15、在一個會計年度內(nèi),賬簿尚未用完時,不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。

16、記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁登記,如不慎發(fā)生跳行、隔頁時,應在空頁或空行中間劃線加以注銷,或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記賬人員蓋章,以示負責。

17、 (5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準確無誤。

18、在登記書寫時,不要濫造簡化字,不得使用同音異義字,不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內(nèi),不得越格錯位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書寫,上面要留有適當空距,一般應占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方法改錯。

19、記錄金額時,如為沒有角分的整數(shù),應分別在角分欄內(nèi)寫上“0”,不得省略不寫,或以“一”號代替。

20、阿拉伯數(shù)字一般可自左向右適當傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰。

21、為防止字跡模糊,墨跡未干時不要翻動賬頁;夏天記賬時,可在手臂下墊一塊軟質布或紙板等書寫,以防汗浸。

22、 (6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

23、但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務可以用紅色墨水記賬。

24、 (7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉頁。

25、為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額,并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應結出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

26、也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發(fā)生額合計數(shù)和余額,核對無誤后,用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額,在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣,不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。

27、 (8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結出余額,每月月未必須按規(guī)定結賬。

28、現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。

29、 (9)記錄發(fā)生錯誤時,必須按規(guī)定方法更正。

30、為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴禁刮、擦、挖、補,或使用化學藥物清除字跡。

31、發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。

本文分享完畢,希望對大家有所幫助。

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