未彌補虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回（未彌補虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)）

關(guān)于未彌補虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，未彌補虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年，對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損，雖不是因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的。

2、但本質(zhì)上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，可視同可抵扣暫時性差異，在企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣虧損時，該可抵扣暫時性差異應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時，減少當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費用。

3、遞延所得稅是一個純會計記錄問題，不涉及稅務(wù)局，所以報給稅務(wù)局報表沒影響，其次虧損要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是需要條件的，簡單說就是未來12月內(nèi)要盈利，如果不能確定就不確認(rèn)，具體數(shù)額是按照應(yīng)納稅所得額（負(fù)數(shù)）來確認(rèn)的，遞延所得稅資產(chǎn)通常每年年末確認(rèn)一次即可。

4、擴展資料：遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)注意事項：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：該項交易不是企業(yè)合并；交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。

5、2、企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，如果被投資單位發(fā)生虧損，投資企業(yè)按照持股比例確認(rèn)應(yīng)予承擔(dān)的虧損部分在可預(yù)見的未來被投資單位不會發(fā)生相反方向的轉(zhuǎn)回即盈利，那么投資企業(yè)不予確認(rèn)該可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅資產(chǎn)。

6、3、對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，視同可抵扣暫時性差異，應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

7、4、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。

8、5、有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，即包括減記的遞延所得稅資產(chǎn)金額予以轉(zhuǎn)回。

9、參考資料來源：百度百科-遞延所得稅資產(chǎn)參考資料來源：百度百科-遞延所得稅費用。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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