年報怎么做延期申請（年報怎么做）

關(guān)于年報怎么做延期申請，年報怎么做這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、根據(jù)企業(yè)會計制度、稅法的有關(guān)規(guī)定，題中情況可如下進(jìn)行會計處理：調(diào)整多計增值稅進(jìn)項稅額借：以前年度損益調(diào)整 5 600元貸：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 5 600元2、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅檢查調(diào)整借：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 5 600元貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 5 600元3、補(bǔ)計少交所得稅借：以前年度損益調(diào)整 20 088元貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 20 088元4、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：利潤分配——未分配利潤 25 688元貸：以前年度損益調(diào)整 25 688元5、涉及上年提取法定公積金及法定公益金的（假設(shè)全額調(diào)整、且提取比例分別為10%和5%）借：盈余公積——法定盈余公積金 2 568.80元借：盈余公積——任意盈余公積金 1 284.40元貸：利潤分配——未分配利潤 3 853.20元需要說明的是，根據(jù)財政部文件要求，2006年1月1日起，法定公益金不再提取，2005年12月31日的公益金貸方余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為任意盈余公積金。

2、故這里對法定公益金的調(diào)整計入“盈余公積——任意盈余公積金”科目中。

3、6、交納補(bǔ)稅及稅收罰款借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 5 600元借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 20 088元借：營業(yè)外支出——稅收滯納金及罰款 7 400元貸：銀行存款 33 088元需要說明的是，題中涉案發(fā)票已抵扣增值稅進(jìn)項稅額為5 600元，按題中信息加罰一倍罰金應(yīng)當(dāng)為5 600元，兩者合計為11 200元，與題中提供數(shù)據(jù)“13 000元”不符。

4、因此，上述回答假設(shè)補(bǔ)交增值稅稅金5 600元，罰款7 400元（13 000 - 5 600）。

5、如實際數(shù)據(jù)與上述回答有出入的，請自行修正相關(guān)數(shù)據(jù)即可。

6、關(guān)于補(bǔ)充問題。

7、確實，根據(jù)稅法的規(guī)定，對于稅務(wù)稽查補(bǔ)交的增值稅，也應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

8、需要注意的是，增值稅罰款不作為城建稅、教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)。

9、因此，題中：應(yīng)補(bǔ)交的城市維護(hù)建設(shè)稅 = 5 600 * 7%（假設(shè)適用該稅率） = 392元應(yīng)補(bǔ)交的教育費(fèi)附加 = 5 600 * 3% = 168元編制會計分錄：借：以前年度損益調(diào)整 560元貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 392元貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加 168元同時，該些補(bǔ)交的稅費(fèi)可以在計算補(bǔ)交所得稅時作出調(diào)整。

10、應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅 = （74 400 - 392 - 168） * 27% = 19 936.80元但是題中補(bǔ)交的所得稅未考慮城建稅、教育費(fèi)附加因素的影響。

11、你可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行交涉。

12、在補(bǔ)提城建稅、教育費(fèi)附加后，正文后續(xù)會計處理的相關(guān)數(shù)據(jù)，請自行計算修正。

13、關(guān)于“增值稅檢查調(diào)整”科目。

14、根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈增值稅日?；檗k法〉的通知》（國稅發(fā)[1998]44號）的規(guī)定：增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。

15、凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；2、凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；3、全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理：1）若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記本科目。

16、2）若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

17、3）若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目。

18、4）若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

19、上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。

20、因此，題中沖回的進(jìn)項稅額（由于是持“假票”抵扣的進(jìn)項稅額，因此不屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，應(yīng)當(dāng)視為沖回錯計的進(jìn)項稅額），不應(yīng)當(dāng)通過“進(jìn)項稅額”或者“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄核算，而是應(yīng)當(dāng)增設(shè)“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”科目進(jìn)行核算。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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