導(dǎo)讀 關(guān)于審計風(fēng)險模型詳細介紹,審計風(fēng)險模型這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!1、審計風(fēng)
關(guān)于審計風(fēng)險模型詳細介紹,審計風(fēng)險模型這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!
1、審計風(fēng)險模型定義:AR=IR×CR×DR,即 審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險。
2、其中:AR(Auditing Risk,審計風(fēng)險)是指會計報表存在重大錯報或漏報,而審計人員審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性;IR(Inherent Risk,固有風(fēng)險)是指假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制時,某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報或漏報的可能性。
3、CR(Control Risk,控制風(fēng)險)是指某一賬戶或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報或漏報,而未能被實質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)的可能性。
4、DR(Detection Risk,檢查風(fēng)險)是指某一帳戶或交易類別單獨或連同其他帳戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報或漏報,而未能被實質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)的可能性。
本文分享完畢,希望對大家有所幫助。
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