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反映公司償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)有(哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)可以反映公司的償債能力)

導(dǎo)讀 關(guān)于反映公司償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)有,哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)可以反映公司的償債能力這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道,今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題,現(xiàn)在

關(guān)于反映公司償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)有,哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)可以反映公司的償債能力這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道,今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題,現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧!

1、一、評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及償債能力應(yīng)從財(cái)務(wù)指標(biāo)入手。

2、 二、財(cái)務(wù)指標(biāo)公式: 1.清償能力比率。

3、是衡量公司償還短期債務(wù)能力的比率。

4、清償能力比率是對(duì)短期債務(wù)與可得到的用于償還這些債務(wù)的短期流動(dòng)資金來(lái)源進(jìn)行的比較。

5、 (1)流動(dòng)比率。

6、顯示公司用其流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力,是最常用的清償能力比率。

7、其計(jì)算公式為:流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債。

8、一般情況下,流動(dòng)比率越高,反映公司短期償債能力越強(qiáng),債權(quán)人的權(quán)益越有保證。

9、一般認(rèn)為2∶1的比例比較適宜。

10、但是流動(dòng)比率也不能過(guò)高,過(guò)高則表明公司流動(dòng)資產(chǎn)占用較多,會(huì)影響資金的使用效率和公司的獲利能力。

11、 (2)酸性測(cè)試比率,也稱(chēng)速動(dòng)比率。

12、表示公司用變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。

13、其計(jì)算公式為:酸性測(cè)試比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債。

14、 2.財(cái)務(wù)杠桿比率。

15、反映公司通過(guò)債務(wù)籌資的比率。

16、 (1)產(chǎn)權(quán)比率。

17、反映由債權(quán)人提供的負(fù)債資金與所有者提供的權(quán)益資金的相對(duì)關(guān)系,以及公司基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。

18、其計(jì)算公式為:產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷股東權(quán)益。

19、產(chǎn)權(quán)比率表示,股東每提供一元錢(qián)債權(quán)人愿意提供的借款額。

20、在通貨膨脹加劇時(shí)期,公司多借債可以把損失和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給債權(quán)人;在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期,公司多借債可以獲得額外利潤(rùn)。

21、 (2)資產(chǎn)負(fù)債率。

22、反映債務(wù)融資對(duì)于公司的重要性。

23、其計(jì)算公式為:資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額。

24、資產(chǎn)負(fù)債率與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有直接關(guān)系:資產(chǎn)負(fù)債率越高,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高;反之,資產(chǎn)負(fù)債率越低,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越低。

25、 (3)長(zhǎng)期負(fù)債對(duì)長(zhǎng)期資本比率。

26、反映長(zhǎng)期負(fù)債對(duì)于資本結(jié)構(gòu)(長(zhǎng)期融資)的相對(duì)重要性。

27、其計(jì)算公式為:長(zhǎng)期負(fù)債對(duì)長(zhǎng)期資本比率=長(zhǎng)期負(fù)債÷長(zhǎng)期資本。

28、長(zhǎng)期資本是所有長(zhǎng)期負(fù)債與股東權(quán)益之和。

29、 3.保障比率。

30、是將公司財(cái)務(wù)費(fèi)用和支付及保障它的能力相聯(lián)系的比率。

31、利息保障比率表示公司支付利息費(fèi)用的能力。

32、其計(jì)算公式為:利息保障比率=息稅前利潤(rùn)(EBIT)÷利息費(fèi)用,或=息稅折舊攤銷(xiāo)前利潤(rùn)(EBITDA)÷利息費(fèi)用。

33、折舊和攤銷(xiāo)是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制對(duì)以前發(fā)生的支出的調(diào)整,實(shí)際上仍然屬于本年的現(xiàn)金流量,也可以用來(lái)支付利息費(fèi)用。

34、 4.周轉(zhuǎn)率。

35、是衡量公司利用其資產(chǎn)的有效程度的比率。

36、 (1)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

37、反映公司應(yīng)收賬款的質(zhì)量和公司收賬的業(yè)績(jī),說(shuō)明應(yīng)收賬款年度內(nèi)變現(xiàn)的次數(shù)。

38、其計(jì)算公式為:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=年銷(xiāo)售凈額÷應(yīng)收賬款。

39、 (2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),又稱(chēng)平均收現(xiàn)期。

40、其計(jì)算公式為:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=一年中的天數(shù)÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,或=(應(yīng)收賬款×一年中的天數(shù))÷年賒銷(xiāo)金額。

41、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)這兩個(gè)比率與公司的信用政策環(huán)境有密切聯(lián)系。

42、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)越快,銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)距離實(shí)際收到現(xiàn)金的時(shí)間就越短,但過(guò)快的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度與過(guò)短的平均收現(xiàn)期可能意味著過(guò)于嚴(yán)厲的信用政策。

43、賬面上應(yīng)收賬款余額很低,卻可能使銷(xiāo)售額和相應(yīng)的利潤(rùn)大幅度減少。

44、 (3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率。

45、其計(jì)算公式為:應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=年賒購(gòu)金額÷應(yīng)付賬款。

46、 (4)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),又稱(chēng)平均付現(xiàn)期。

47、其計(jì)算公式為:應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=一年中的天數(shù)÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率,或=(應(yīng)付賬款×一年中的天數(shù))÷年賒購(gòu)金額。

48、 (5)存貨周轉(zhuǎn)率。

49、其計(jì)算公式為:存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本÷存貨。

50、 (6)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。

51、其計(jì)算公式為:存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=一年中的天數(shù)÷存貨周轉(zhuǎn)率,或=(存貨×一年中的天數(shù))÷銷(xiāo)售成本。

52、存貨周轉(zhuǎn)越快,表明存貨越具有流動(dòng)性。

53、但過(guò)快的周轉(zhuǎn)速度可能是存貨占用水平過(guò)低或存貨頻繁發(fā)生缺貨的信號(hào)。

54、 (7)營(yíng)業(yè)周期。

55、是從外購(gòu)承擔(dān)付款義務(wù)到收回因銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的這段時(shí)間。

56、其計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

57、營(yíng)業(yè)周期的長(zhǎng)短是決定公司流動(dòng)資產(chǎn)需要量的重要因素。

58、較短的營(yíng)業(yè)周期表明對(duì)應(yīng)收賬款和存貨的有效管理。

59、 (8)現(xiàn)金周期。

60、其計(jì)算公式為:現(xiàn)金周期=營(yíng)業(yè)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

61、分析現(xiàn)金周期必須注意,該指標(biāo)既影響公司經(jīng)營(yíng)決策又影響公司財(cái)務(wù)決策,并且人們可能忽略對(duì)這兩種決策的錯(cuò)誤管理。

62、例如不及時(shí)付款,損失了公司信用,卻能直接縮短現(xiàn)金周期。

63、 (9)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

64、表示公司利用其總資產(chǎn)產(chǎn)生銷(xiāo)售收入的效率。

65、其計(jì)算公式為:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售凈額÷總資產(chǎn)。

66、 5.盈利能力比率。

67、 (1)毛利率。

68、是公司的銷(xiāo)售毛利與銷(xiāo)售凈額的比率。

69、銷(xiāo)售毛利是指銷(xiāo)售凈額減去銷(xiāo)售成本的余額。

70、銷(xiāo)售凈額為銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折扣及折讓的差額。

71、其計(jì)算公式為:毛利率=銷(xiāo)售毛利÷銷(xiāo)售凈額=(銷(xiāo)售凈額-銷(xiāo)售成本)÷銷(xiāo)售凈額。

72、毛利率是商品流通企業(yè)和制造業(yè)反映商品或產(chǎn)品銷(xiāo)售獲利能力的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)。

73、商品流通企業(yè)商品的銷(xiāo)售成本為商品的進(jìn)價(jià)成本,而在制造業(yè)則為產(chǎn)品的生產(chǎn)或制造成本。

74、當(dāng)毛利扣除經(jīng)營(yíng)期間費(fèi)用后即為經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

75、可見(jiàn),毛利率反映了公司產(chǎn)品或商品銷(xiāo)售的初始獲利能力,保持一定的毛利率對(duì)公司利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)是相當(dāng)重要的。

76、 (2)銷(xiāo)售利潤(rùn)率。

77、是利潤(rùn)額占銷(xiāo)售收入凈額的百分比。

78、該指標(biāo)表示,公司每銷(xiāo)售一元錢(qián)產(chǎn)品所獲取利潤(rùn)的能力。

79、其計(jì)算公式為:銷(xiāo)售利潤(rùn)率=利潤(rùn)額÷銷(xiāo)售收入凈額。

80、運(yùn)用該比率進(jìn)行分析時(shí),利潤(rùn)額習(xí)慣上使用利潤(rùn)總額,但由于利潤(rùn)總額不僅包括銷(xiāo)售利潤(rùn),而且包括投資收益及營(yíng)業(yè)外收支等,造成分子和分母計(jì)算口徑的差異。

81、所以筆者建議,采用狹義的銷(xiāo)售利潤(rùn),這樣得到的實(shí)際上是主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率,它是衡量一個(gè)公司能否持續(xù)獲得利潤(rùn)能力的重要指標(biāo),對(duì)管理層決策更有價(jià)值。

82、 (3)投資回報(bào)率。

83、是衡量公司綜合效率的指標(biāo)。

84、其計(jì)算公式為:投資回報(bào)率=稅后凈利÷資產(chǎn)總額=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

85、 (4)權(quán)益報(bào)酬率。

86、反映股東賬面投資額的盈利能力。

87、權(quán)益報(bào)酬率=稅后凈利÷股東權(quán)益=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)=投資回報(bào)率×權(quán)益乘數(shù)。

88、高的權(quán)益報(bào)酬率通常說(shuō)明公司有好的投資價(jià)值,但如果公司運(yùn)用了較高的財(cái)務(wù)杠桿水平,則高的權(quán)益報(bào)酬率可能是過(guò)高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。

本文分享完畢,希望對(duì)大家有所幫助。

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