導讀 關于企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！1、匯繳后應補繳
關于企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、匯繳后應補繳所得稅：借：以前年度損益調整，貸：應交稅費-應交所得稅。
2、2、繳納所得稅：借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款。
3、3、結轉到未分配利潤：借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調整。
4、擴展資料內資企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。
5、納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了后四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后五個月內結清應補繳的稅款。
6、預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。
7、應注意的是：⑴實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。
8、⑵若納稅人已按規(guī)定預繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準后，在核準的期限內辦理。
9、⑶若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。
10、主管稅務機關經查明事實后，予以核準。
11、參考資料來源：百度百科-匯算清繳。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
標簽：
免責聲明：本文由用戶上傳，如有侵權請聯(lián)系刪除！