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應交稅費應交增值稅明細科目有哪些(增值稅明細科目有哪些)

導讀 關于應交稅費應交增值稅明細科目有哪些,增值稅明細科目有哪些這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現在讓我們一起

關于應交稅費應交增值稅明細科目有哪些,增值稅明細科目有哪些這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現在讓我們一起來看看吧!

1、《財政部關于增值稅會計處理的規(guī)定》規(guī)定增值稅會計科目:一、會計科目 (一)企業(yè)應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。

2、在“應交增值稅”明細賬中,應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

3、 “進項稅額”專欄,記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

4、企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記。

5、 “已交稅金”專欄,記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。

6、企業(yè)已繳納的增值稅額用藍字登記;退回多繳的增值稅額用紅字登記。

7、 “銷項稅額”專欄,記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。

8、企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額,用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額,用紅字登記。

9、 “出口退稅”專欄,記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關辦理報關出口手續(xù)后,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。

10、出口貨物退回的增值稅額,用藍字登記;進口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補繳已退的稅款,用紅字登記。

11、 “進項稅額轉出”專欄,記錄企業(yè)的購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉出的進項稅額。

本文分享完畢,希望對大家有所幫助。

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