應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異怎么算（應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異）

關(guān)于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異怎么算，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異這個(gè)問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)都可形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

2、相當(dāng)于你賬面要交的大于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。

3、我們實(shí)際交的少了，所以兩者之間的差額即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負(fù)債，我們負(fù)債了，應(yīng)交未交，以后還得補(bǔ)交。

4、 可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)都可形成可抵扣暫時(shí)性差異。

5、相當(dāng)于你賬面要交的小于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。

6、我們實(shí)際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時(shí)性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產(chǎn)，那多交的還是我們的資產(chǎn)，之后可用來抵扣。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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