小規(guī)模納稅人怎么做賬（小規(guī)模納稅人完整做賬）

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1、一。

2、你們是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣:每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅; 二，增值稅方面，如果當(dāng)月沒有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營(yíng)業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用類開支，個(gè)人認(rèn)為，它只能記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目; 三，具體賬務(wù)處理: 有無發(fā)生銷售或少于定稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，均作如下分錄:借:應(yīng)交稅金--增值稅 借:應(yīng)交稅金--城建稅 借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 貸:銀行存款 同時(shí)計(jì)提稅:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金--增值稅 貸:應(yīng)交稅金--城建稅貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 當(dāng)發(fā)生銷售時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，若銷售大于定額時(shí)，按實(shí)際銷售額計(jì)提應(yīng)交的稅費(fèi)。

3、并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。

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