關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納附加稅會計(jì)分錄怎么做,繳納附加稅會計(jì)分錄怎么做這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!
1、計(jì)提時(shí)借:營業(yè)稅金及附加---營業(yè)稅(城建稅、教育費(fèi)附加)?管理費(fèi)用---地方教育費(fèi)附加?貸:應(yīng)交稅費(fèi)---營業(yè)稅(城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加)繳納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)---營業(yè)稅(城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加)?貸:銀行存款納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
2、但是,納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
3、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
4、但是,納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
5、擴(kuò)展資料:繳納營業(yè)稅金及附加的納稅人兼有不同稅目的應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn),應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額;未分別核算營業(yè)額的,從高適用稅率。
6、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn),按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。
7、應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率營業(yè)額以人民幣計(jì)算。
8、納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。
本文分享完畢,希望對大家有所幫助。
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