小企業(yè)會計準(zhǔn)則補提上年度企業(yè)所得稅怎么做分錄（小企業(yè)怎么合理避交企業(yè)所得稅）

關(guān)于小企業(yè)會計準(zhǔn)則補提上年度企業(yè)所得稅怎么做分錄，小企業(yè)怎么合理避交企業(yè)所得稅這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、避稅的種類按其特征和內(nèi)容分為國內(nèi)避稅、國際避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)移三種形式。

2、我們將主要為中小企業(yè)家們介紹中國國內(nèi)常用的一些避稅方法。

3、　　從實用角度來看，國內(nèi)的避稅就是指企業(yè)通過各種方法、途徑和手段避開國內(nèi)納稅義務(wù)。

4、從更現(xiàn)實的條件出發(fā)，企業(yè)的老總和財務(wù)經(jīng)理需要解決不同難題。

5、　　合理避稅：老總能做什么　　規(guī)避稅收，現(xiàn)在早就不是一個只適合于私下交流的話題。

6、現(xiàn)在許多企業(yè)老板都在交流怎樣規(guī)避稅收，成功的經(jīng)驗大家“群起而效仿”。

7、十屆人大剛剛謝幕，稅收政策、稅收監(jiān)管和稅率水平等問題被各位代表多次提及。

8、　　一個企業(yè)經(jīng)營的角度來分析的。

9、假如能是一個管理決策層，從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略角度來看，這樣的操作更適合于您。

10、　　換成“洋”企業(yè)　　我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策，因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)等經(jīng)營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。

11、　　注冊到“避稅綠洲”　　凡是在經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。

12、中小企業(yè)在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營，從而享有更多的稅收優(yōu)惠（本節(jié)內(nèi)容讀者可參見《推開“離岸綠洲”的門》一文）。

13、　　進(jìn)入特殊行業(yè)　　比如對服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營業(yè)稅。

14、　　婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營業(yè)稅。

15、　　醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營業(yè)稅。

16、　　安置“四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)，其經(jīng)營屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）的業(yè)務(wù)，免繳營業(yè)稅。

17、　　殘疾人員個人提供的勞務(wù)，免繳營業(yè)稅。

18、　　做“管理費用”的文章　　企業(yè)可提高壞帳準(zhǔn)備的提取比率，壞帳準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤，就可以少交所得稅。

19、　　企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。

20、另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。

21、　　用而不“費”　　中小企業(yè)私營業(yè)主應(yīng)考慮到如何對經(jīng)營中所耗水、電、燃料費等進(jìn)行分?jǐn)?，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。

22、　　當(dāng)今的企業(yè)界，這一項被頻繁運用。

23、他們將自己買房子、車子的支出，甚至子女入托上學(xué)的費用都列支在公司經(jīng)營項目。

24、這樣處理并不為國家政策所允許，雖然此方法在時下的企業(yè)界并不鮮見，但我們在此并不提倡。

25、　　合理提高職工福利　　中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等等。

26、這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營風(fēng)險和福利負(fù)擔(dān)。

27、企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

28、　　做足“銷售結(jié)算”的文章　　選擇不同的銷售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時間。

29、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實際情況，盡可能延遲收入確認(rèn)的時間。

30、例如某電器銷售公司，當(dāng)月賣掉10000臺各類空調(diào)，總計收入2500萬左右，按17%的銷項稅，要交425多萬的稅款，但該企業(yè)馬上將下月進(jìn)貨稅票提至本月抵扣。

31、由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅的效果。

32、　　合理避稅：財務(wù)總監(jiān)能做什么　　常用的避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。

33、　　用足稅收優(yōu)惠政策　　新稅法的頒布實施將減免稅的權(quán)力收歸國務(wù)院，避免了減免稅過多過亂的現(xiàn)象。

34、同時，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用“三廢”作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。

35、企業(yè)應(yīng)該加強這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實力。

36、　　同時，現(xiàn)在全國各地經(jīng)濟開發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。

37、如果您的企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵產(chǎn)業(yè)，如此優(yōu)惠的條件當(dāng)然成為企業(yè)規(guī)避稅收的優(yōu)先考慮因素之一。

38、　　定價轉(zhuǎn)移　　轉(zhuǎn)移定價法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟活動中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧櫥蜣D(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價的方法。

39、采用這種定價方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格可以高于或低于市場公平價格，以達(dá)到少納稅或不納稅的目的。

40、　　轉(zhuǎn)移定價的避稅原則，一般適用于稅率有差異的相關(guān)聯(lián)企業(yè)。

41、通過轉(zhuǎn)移定價，使稅率高的企業(yè)部分利潤轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。

42、?　　出于不能公開的原因，對我們接觸到的部分企業(yè)和公司的規(guī)避稅收行為均予匿名。

43、某公司 A將總部設(shè)在了沿海經(jīng)濟特區(qū)，享受15%的所得稅率優(yōu)惠。

44、他們的產(chǎn)品生產(chǎn)是由A公司設(shè)在中國地區(qū)的 B公司完成， B公司適用33%的比例稅率。

45、 A公司每年從 B公司購進(jìn)產(chǎn)品100萬件對國外銷售，進(jìn)價每件6.8元，售價每件8.3元。

46、顯然，這種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本5.2元/件，那么這兩家公司的利潤與應(yīng)繳稅款就已經(jīng)十分明顯了：A公司年利潤額＝(8.3?6.8)×100＝150(萬元)A公司應(yīng)納所得稅＝150×15%＝22.5(萬元)B公司年利潤額＝(6.8?5.2)×100＝160(萬元)B公司應(yīng)納所得稅＝160×33%＝52.8(萬元)A、 B兩公司總共繳納所得稅＝22.5+52.8＝75.3(萬元)出于避稅的目的，可以將稅率高的 B公司的部分利潤轉(zhuǎn)移到 A公司。

47、我們已經(jīng)知道，A公司從B公司購進(jìn)產(chǎn)品單價為6元，仍以8.3元售出，則：A公司年利潤額＝(8.3?6.0)×100＝230(萬元)A公司應(yīng)納所得稅＝230×15%＝34.5(萬元)B公司年利潤額＝(6.0?5.2)×100＝80(萬元)B公司應(yīng)納所得稅＝80×33%＝26.4(萬元)A、B兩公司共納所得稅＝34.5+26.4＝60.9(萬元)這兩家公司A、B利潤轉(zhuǎn)移前后，兩公司年利潤總和為：150+160＝310萬元；而利潤轉(zhuǎn)移后的總利潤為：230+80＝310（萬元）。

48、在利潤轉(zhuǎn)移前后，兩家公司的總利潤還是相等的，只是在采用轉(zhuǎn)移定價后，兩家公司他們應(yīng)該繳納的所得稅減少了75.3?60.9＝14.4萬元。

49、只要企業(yè)能尋找到兩個稅率相差更大的地區(qū)，在這兩家企業(yè)間進(jìn)行貿(mào)易和合作，貿(mào)易的額度越大，所能節(jié)省的稅收就會越多。

50、　　分?jǐn)傎M用　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用要按一定的方法攤?cè)氤杀尽?/p>

51、費用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè)在保證費用必要支出的前提下，想方設(shè)法從賬目找到平衡，使費用攤?cè)氤杀緯r盡可能地最大攤?cè)?，從而實現(xiàn)最大限度的避稅。

52、　　常用的費用分?jǐn)傇瓌t一般包括實際費用分?jǐn)?、平均攤銷和不規(guī)則攤銷等。

53、只要仔細(xì)分析一下折舊計算法，我們就可總結(jié)出普遍的規(guī)律：無論采用哪一種分?jǐn)偅灰屬M用盡早地攤?cè)氤杀?，使早期攤?cè)氤杀镜馁M用越大，那么就越能夠最大限度地達(dá)到避稅的目的。

54、至于哪一種分?jǐn)偡椒ㄗ钅軌驇椭髽I(yè)實現(xiàn)最大限度地避稅目的，需要根據(jù)預(yù)期費用發(fā)生的時間及數(shù)額進(jìn)行計算、分析和比較并最后確定。

55、?　　通過名義籌資避稅　　這一原則就是利用一定的籌資技術(shù)，使得企業(yè)達(dá)到最高的利潤水平和最輕低的稅負(fù)水平。

56、一般說來，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金主要有三個渠道：自我積累：2、借貸(金融機構(gòu)貸款或發(fā)行債券)；3、發(fā)行股票。

57、自我積累的獎金是企業(yè)稅后分配的利潤，而股票發(fā)行應(yīng)該支付的股利也是作為稅后利潤分配的一種方式，二者都不能抵減當(dāng)期應(yīng)交納的所得稅，因而達(dá)不到避稅的目的。

58、　　借貸的利息支出從稅前利潤中扣減，可以沖減利潤而最終避稅。

59、　　資產(chǎn)租賃　　租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟行為。

60、從承租人來說，租賃可以避免企業(yè)購買機器設(shè)備的負(fù)擔(dān)和免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險，由于租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達(dá)到避稅。

61、　　以上方法，只是我們接觸企業(yè)財務(wù)人員所了解到的部分方法與技巧。

62、我們相信，在企業(yè)界一定還有更多高明的規(guī)避稅收的方法。

63、但不論如何，都必須提醒大家：避稅必須合法和合理，否則就背離了這篇文章的初衷與本意！　　自始至終，我們都在強調(diào)規(guī)避稅收的“合法性”。

64、黨的18大召開后加快中小企業(yè)發(fā)展的號角已經(jīng)吹響。

65、當(dāng)前，許多中小企業(yè)的經(jīng)營狀況并不輕松。

66、中小企業(yè)如何實現(xiàn)自身強大的創(chuàng)新能力和經(jīng)濟活力，合法避稅或許可算一條可行之道當(dāng)然是，大部分企業(yè)都是這樣操作的。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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