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2、 (一)企業(yè)辦理所得稅年度申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列報(bào)表、資料: 1.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表; 2.年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告; 3.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。
3、 (二)企業(yè)因特殊原因,不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào),應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請。
4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,可以適當(dāng)延長申報(bào)期限。
5、 (三)企業(yè)采用電子方式辦理納稅申報(bào)的,應(yīng)附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。
6、 (四)企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的,應(yīng)附送委托人簽章的委托書原件。
7、 (五)企業(yè)申報(bào)年度所得稅后,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,需補(bǔ)繳或退還所得稅的,應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后,按規(guī)定時(shí)限將稅款補(bǔ)繳入庫,或按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理退稅手續(xù)。
8、 (六)經(jīng)批準(zhǔn)采取匯總申報(bào)繳納所得稅的企業(yè),其履行匯總納稅的機(jī)構(gòu)、場所(以下簡稱匯繳機(jī)構(gòu)),應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前,向匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索取《非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明》(以下稱為《匯總申報(bào)納稅證明》,見附件3);企業(yè)其他機(jī)構(gòu)、場所(以下簡稱其他機(jī)構(gòu))應(yīng)當(dāng)于每年6月30前將《匯總申報(bào)納稅證明》及其財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告送交其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
9、 在上述規(guī)定期限內(nèi),其他機(jī)構(gòu)未向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《匯總申報(bào)納稅證明》,且又無匯繳機(jī)構(gòu)延期申報(bào)批準(zhǔn)文件的,其他機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)負(fù)責(zé)檢查核實(shí)或核定該其他機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額,計(jì)算征收應(yīng)補(bǔ)繳稅款并實(shí)施處罰。
10、 (七)企業(yè)補(bǔ)繳稅款確因特殊困難需延期繳納的,按稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理。
11、 (八)企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi),發(fā)現(xiàn)當(dāng)年度所得稅申報(bào)有誤的,應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理年度所得稅申報(bào)。
12、 (九)企業(yè)報(bào)送報(bào)表期限的最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內(nèi)有連續(xù)三日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。
本文分享完畢,希望對大家有所幫助。
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