關(guān)于企業(yè)計提所得稅的會計分錄，計提企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、一、補計提上年度企業(yè)所得稅會計分錄：補計提時，賬務(wù)處理如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下：借：未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整3、支付企業(yè)所得稅時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅貸：銀行存款二、年底所得稅計提與結(jié)轉(zhuǎn)會計的分錄：年末計提時，會計分錄如下：借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：本年利潤貸：所得稅費用3、次年1月上繳時：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅擴展資料：企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種所得稅。
2、2、企業(yè)所得稅征稅對象：企業(yè)的生產(chǎn)、企業(yè)所得稅經(jīng)營所得、其他所得。
3、3、企業(yè)所得稅其他所得指的是利息、股息、轉(zhuǎn)讓各類資產(chǎn)收益和租金。
4、4、企業(yè)所得稅稅率為25%的比例稅率，而非居民企業(yè)是20%參考資料：百度百科-企業(yè)所得稅。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
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