關(guān)于賬實(shí)核對(duì)包括哪些內(nèi)容，賬實(shí)核對(duì)包括哪些內(nèi)容這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！
1、賬實(shí)核對(duì)是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)之間的核算。
2、賬實(shí)核對(duì)主要包括盤查現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額，盤查銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額，盤查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資數(shù)額，盤查有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬項(xiàng)記錄這四個(gè)方面的內(nèi)容，具體盤查內(nèi)容已經(jīng)在盤查遇到的不相符問(wèn)題解決辦法如下： 1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。
3、現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)。
4、如果賬面不符合，需要實(shí)地盤點(diǎn)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，并且制定現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表方便調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
5、 2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符。
6、銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開(kāi)戶銀行寄送企業(yè)的銀行對(duì)賬單相核對(duì)，一般至少一月核對(duì)一次。
7、如果不符合，可以通過(guò)與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)由此查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。
8、行存款日記賬與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單不一致也可以通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。
9、 3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符。
10、如果不相符，財(cái)務(wù)人員應(yīng)填制盤存單，并且需要同賬面余額記錄核對(duì)，確認(rèn)盈虧數(shù)目，由此做好調(diào)整。
11、 4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬項(xiàng)記錄是否相符。
12、如果賬面記錄不相符，可以采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)，并且依據(jù)具體請(qǐng)看可以編制“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”。
13、 造成賬實(shí)不符的原因有可能是如財(cái)產(chǎn)物資保管過(guò)程中發(fā)生的自然損耗;財(cái)產(chǎn)收發(fā)過(guò)程中由于計(jì)量或檢驗(yàn)不準(zhǔn)，造成多收或少收的差錯(cuò);由于管理不善、制度不嚴(yán)造成的財(cái)產(chǎn)損壞、丟失、被盜等等問(wèn)題造成的。
14、 具體財(cái)產(chǎn)賬實(shí)不符和情況產(chǎn)生，可以從以下這幾個(gè)方面考慮 第一點(diǎn)是在財(cái)產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，沒(méi)有填制憑證而登記入賬;或者在填制憑證、登賬時(shí)，發(fā)生計(jì)算上或登記上的差錯(cuò)。
15、 第二點(diǎn)是在財(cái)產(chǎn)的保管過(guò)程中，受到氣候等自然因素影響而發(fā)生的數(shù)量和質(zhì)量上的變化。
16、 第三點(diǎn)是因未達(dá)賬項(xiàng)或拒付而引起單位之間賬賬不符等。
17、 第四點(diǎn)是由于保管不善或工作人員失職發(fā)生的財(cái)產(chǎn)殘損、變質(zhì)與短缺，以及貨幣資金、債權(quán)債務(wù)的差錯(cuò)。
18、 第五點(diǎn)是由于不法分子營(yíng)私舞弊，貪污盜竊等而造成的財(cái)產(chǎn)物資損失。
19、 第六點(diǎn)是在收、發(fā)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)過(guò)程中，由于計(jì)量、檢驗(yàn)不準(zhǔn)確而發(fā)生品種、數(shù)量或質(zhì)量上的差錯(cuò)。
本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。
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