關于賬實核對包括哪些內(nèi)容，賬實核對包括哪些內(nèi)容這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、賬實核對是指各項財產(chǎn)物資、債權債務等賬面余額與實有數(shù)之間的核算。
2、賬實核對主要包括盤查現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額，盤查銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額，盤查各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資數(shù)額，盤查有關債權、債務明細賬賬面余額與對方單位的賬項記錄這四個方面的內(nèi)容，具體盤查內(nèi)容已經(jīng)在盤查遇到的不相符問題解決辦法如下： 1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。
3、現(xiàn)金日記賬賬面余額應每天同庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對。
4、如果賬面不符合，需要實地盤點確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，并且制定現(xiàn)金盤點報告表方便調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
5、 2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。
6、銀行存款日記賬的賬面余額，應同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。
7、如果不符合，可以通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對由此查明銀行存款的實有數(shù)額。
8、行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致也可以通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。
9、 3.各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。
10、如果不相符，財務人員應填制盤存單，并且需要同賬面余額記錄核對，確認盈虧數(shù)目，由此做好調(diào)整。
11、 4.有關債權、債務明細賬賬面余額與對方單位的賬項記錄是否相符。
12、如果賬面記錄不相符，可以采用發(fā)函詢證的方法進行核對，并且依據(jù)具體請看可以編制“往來款項對賬單”。
13、 造成賬實不符的原因有可能是如財產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗;財產(chǎn)收發(fā)過程中由于計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯;由于管理不善、制度不嚴造成的財產(chǎn)損壞、丟失、被盜等等問題造成的。
14、 具體財產(chǎn)賬實不符和情況產(chǎn)生，可以從以下這幾個方面考慮 第一點是在財產(chǎn)發(fā)生增減變動時，沒有填制憑證而登記入賬;或者在填制憑證、登賬時，發(fā)生計算上或登記上的差錯。
15、 第二點是在財產(chǎn)的保管過程中，受到氣候等自然因素影響而發(fā)生的數(shù)量和質量上的變化。
16、 第三點是因未達賬項或拒付而引起單位之間賬賬不符等。
17、 第四點是由于保管不善或工作人員失職發(fā)生的財產(chǎn)殘損、變質與短缺，以及貨幣資金、債權債務的差錯。
18、 第五點是由于不法分子營私舞弊，貪污盜竊等而造成的財產(chǎn)物資損失。
19、 第六點是在收、發(fā)各項財產(chǎn)過程中，由于計量、檢驗不準確而發(fā)生品種、數(shù)量或質量上的差錯。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
標簽：
免責聲明：本文由用戶上傳，如有侵權請聯(lián)系刪除！