關(guān)于匯算清繳補(bǔ)交去年所得稅的分錄咋寫(xiě)，企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅款會(huì)計(jì)分錄這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！
1、匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
2、2、繳納所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。
3、3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整。
4、擴(kuò)展資料內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。
5、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表；年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表，在年度終了后五個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。
6、預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以及時(shí)辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。
7、應(yīng)注意的是：⑴實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納。
8、⑵若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的，則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。
9、⑶若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
10、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后，予以核準(zhǔn)。
11、參考資料來(lái)源：百度百科-匯算清繳。
本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。
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