關(guān)于應交稅費下面的明細科目有哪些,應交稅金 mdash mdash 應交增值稅的明細科目有哪些這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!
1、應交稅費——應交增值稅”明細科目:1.“進項稅額”2.“已交稅金”3.“減免稅款”4.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”5.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”6.“銷項稅額”7.“出口退稅”8.“進項稅額轉(zhuǎn)出”9.“轉(zhuǎn)出多交增值稅”其中:1—5是設在借方的五個欄目,6—9是設在貸方的四個欄目。
2、拓展資料:應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。
3、本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。
4、應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。
5、賬簿設置為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
6、一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目,在借方分析欄內(nèi)設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內(nèi)設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。
7、一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬,將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然,為申報表的正確編制提供了條件。
8、“進項稅額”專欄,記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
9、企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記。
10、“已交稅金”專欄,記錄企業(yè)已交納的增值稅額。
11、企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。
12、“銷項稅額”專欄,記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。
13、企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額,用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額,用紅字登記。
14、“出口退稅”專欄,記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。
15、出口貨物退回的增值稅額,用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款,用紅字登記。
16、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄,記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
17、在“應交稅金——應交增值稅”科目下還需設“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄,分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。
18、月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目,借記“應交稅金——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目,貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
19、將當月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目,借記“應交稅金 ——未交增值稅”科目,貸記“應交稅金——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。
20、當月上交當月增值稅時,仍應借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。
21、資料來源:百度百科-應交增值稅。
本文分享完畢,希望對大家有所幫助。
標簽:
免責聲明:本文由用戶上傳,如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除!