關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額100萬以下,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額這個(gè)問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!
1、第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
2、 第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。
3、包括: ?。ㄒ唬╀N售貨物收入; ?。ǘ┨峁﹦趧?wù)收入; ?。ㄈ┺D(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入; ?。ㄋ模┕上?、紅利等權(quán)益性投資收益; (五)利息收入; ?。┳饨鹗杖?; ?。ㄆ撸┨卦S權(quán)使用費(fèi)收入; ?。ò耍┙邮芫栀?zèng)收入; ?。ň牛┢渌杖?。
4、 第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入: ?。ㄒ唬┴?cái)政撥款; ?。ǘ┮婪ㄊ杖〔⒓{入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金; ?。ㄈ﹪鴦?wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
5、 第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
6、 第九條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
7、 第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除: ?。ㄒ唬┫蛲顿Y者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng); ?。ǘ┢髽I(yè)所得稅稅款; ?。ㄈ┒愂諟{金; ?。ㄋ模┝P金、罰款和被沒收財(cái)物的損失; (五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出; ?。┵澲С?; ?。ㄆ撸┪唇?jīng)核定的準(zhǔn)備金支出; ?。ò耍┡c取得收入無關(guān)的其他支出。
8、 第十一條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)予扣除。
9、 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除: ?。ㄒ唬┓课?、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn); ?。ǘ┮越?jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn); ?。ㄈ┮匀谫Y租賃方式租出的固定資產(chǎn); ?。ㄋ模┮炎泐~提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn); ?。ㄎ澹┡c經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn); ?。﹩为?dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地; ?。ㄆ撸┢渌坏糜?jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
10、 第十二條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。
11、 下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除: ?。ㄒ唬┳孕虚_發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn); (二)自創(chuàng)商譽(yù); ?。ㄈ┡c經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn); (四)其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。
12、 第十三條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除: ?。ㄒ唬┮炎泐~提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出; ?。ǘ┳馊牍潭ㄙY產(chǎn)的改建支出; ?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)的大修理支出; ?。ㄋ模┢渌麘?yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。
13、 第十四條 企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
14、 第十五條 企業(yè)使用或者銷售存貨,按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
15、 第十六條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
16、 第十七條 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。
17、 第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。
18、 第十九條 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額: ?。ㄒ唬┕上?、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額; ?。ǘ┺D(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額; ?。ㄈ┢渌?,參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
19、 第二十條 本章規(guī)定的收入、扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)的稅務(wù)處理的具體辦法,由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。
20、 第二十一條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。
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