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經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為正(經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額)

導(dǎo)讀 關(guān)于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為正,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額這個(gè)問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們

關(guān)于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為正,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額這個(gè)問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!

1、一、總體分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu),認(rèn)定企業(yè)生命周期所在階段 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要,總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)之間分布不同,則意味著不同的財(cái)務(wù)狀況。

2、一般情況下: 1.當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時(shí),表明該企業(yè)處于產(chǎn)品初創(chuàng)期。

3、在這個(gè)階段企業(yè)需要投入大量資金,形成生產(chǎn)能力,開拓市場(chǎng),其資金來源只有舉債、融資等籌資活動(dòng)。

4、 2.當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時(shí),可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期。

5、這時(shí)產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場(chǎng),銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢(shì),表現(xiàn)為經(jīng)營活動(dòng)中大量貨幣資金回籠,同時(shí)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額,企業(yè)仍需要大量追加投資,而僅靠經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額可能無法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補(bǔ)充。

6、 3.當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時(shí),表明企業(yè)進(jìn)入產(chǎn)品成熟期。

7、在這個(gè)階段產(chǎn)品銷售市場(chǎng)穩(wěn)定,已進(jìn)入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業(yè)良好的資信程度。

8、 4.當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時(shí),可以認(rèn)為企業(yè)處于衰退期。

9、這個(gè)時(shí)期的特征是:市場(chǎng)萎縮,產(chǎn)品銷售的市場(chǎng)占有率下降,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小于流出,同時(shí)企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補(bǔ)現(xiàn)金的不足。

10、 二、分析現(xiàn)金盈利能力,把握獲利趨勢(shì) 1.經(jīng)營現(xiàn)金流量凈利率。

11、以現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的“凈利潤”與“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈增加額”相比,反映被投資單位年度內(nèi)每1 元經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量將帶來多少凈利潤,來衡量經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量的獲利能力。

12、 2.經(jīng)營現(xiàn)金流出凈利率。

13、以“凈利潤”與“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出總額”相比,反映被投資單位的經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金投入產(chǎn)出率高低。

14、 3.現(xiàn)金流量凈利率。

15、以“凈利潤”與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”相比,反映被投資單位每實(shí)現(xiàn)1 元現(xiàn)金凈流量總額所獲得的凈利潤額。

16、 三、分析現(xiàn)金償付能力,權(quán)衡債務(wù)隱患 1.現(xiàn)金比率。

17、指“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額”與“流動(dòng)負(fù)債”的比率。

18、它是所有償付能力指標(biāo)(如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等)中最直接、最現(xiàn)實(shí)的指標(biāo),它能準(zhǔn)確真實(shí)地反映出被投資單位流動(dòng)負(fù)債對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的擔(dān)保程度。

19、 2.經(jīng)營現(xiàn)金流量負(fù)債率。

20、指“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量”與“負(fù)債總額”的比率,反映被投資單位在一定期間,每1 元負(fù)債由多少經(jīng)營現(xiàn)金凈流量所補(bǔ)充。

21、 3.到期債務(wù)償付率。

22、指“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量”與“期末到期應(yīng)付的長短期借款本息”的比率,用以衡量被投資單位用經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入凈額支付到期債務(wù)本息的能力。

23、 四、分析銷售現(xiàn)金流量率,展望發(fā)展?jié)摿?用“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量”除以“當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入凈額”,反映被投資單位在會(huì)計(jì)期間每實(shí)現(xiàn)1 元營業(yè)收入能獲得多少現(xiàn)金凈流量。

24、該指標(biāo)若大于銷售凈利率,則表明被投資單位有良好的發(fā)展前景。

25、 五、分析現(xiàn)金流量變動(dòng),預(yù)測(cè)各種風(fēng)險(xiǎn) 從現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額的增減趨勢(shì),可以分析被投資單位未來短時(shí)間內(nèi)潛藏的風(fēng)險(xiǎn)因素。

26、 當(dāng)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為正數(shù)時(shí)有以下幾種可能性:①經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入絕對(duì)大于現(xiàn)金流出,并有較大額度積累,完全可以對(duì)外投資或歸還到期債務(wù),這時(shí)被投資單位財(cái)務(wù)狀況良好,投資風(fēng)險(xiǎn)較小。

27、②經(jīng)營活動(dòng)正常,對(duì)外投資得到高額回報(bào),暫時(shí)不需要外部資金,為減少資金占用,歸還銀行借款,償付債券本息,這也表明被投資單位有足夠的經(jīng)營能力和獲利能力,是對(duì)其投資的最佳時(shí)機(jī)。

28、③經(jīng)營持續(xù)穩(wěn)定,投資項(xiàng)目成效明顯但未到投資回收高峰,企業(yè)信譽(yù)良好,外部資金亦不時(shí)流入,證明被投資單位風(fēng)平浪靜、成熟而平穩(wěn)地持續(xù)經(jīng)營,沒什么大的投資風(fēng)險(xiǎn)。

29、④經(jīng)營每況愈下,不得不盡力收回對(duì)外投資,同時(shí)大額度籌集維持生產(chǎn)所需的資金,說明被投資單位將面臨必然的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

30、 當(dāng)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為負(fù)數(shù)時(shí)可能是:①經(jīng)營正常、投資和籌資亦無大的起伏波動(dòng),企業(yè)僅靠期初現(xiàn)金余額維持財(cái)務(wù)活動(dòng),即出現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量都為負(fù)數(shù),這時(shí)需要詳細(xì)分析被投資單位現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的具體內(nèi)容。

31、②現(xiàn)金凈流量總額出現(xiàn)負(fù)增長,現(xiàn)金流量內(nèi)部結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)的升降規(guī)律與前述分析生命周期相同,可比照預(yù)測(cè)被投資單位的風(fēng)險(xiǎn)程度。

本文分享完畢,希望對(duì)大家有所幫助。

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