關(guān)于給客戶返現(xiàn)會計分錄，給客戶返現(xiàn)怎么做賬這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、國家稅務總局《關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕136號）規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅金，應按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。
2、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。
3、應沖減進項稅金的計算公式調(diào)整為：當期應沖減進項稅金＝當期取得的返還資金÷（1＋所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率。
4、其他增值稅一般納稅人向供貨方收取的各種收入的納稅處理，比照本通知的規(guī)定執(zhí)行。
5、 根據(jù)上述稅法規(guī)定，公司取得的與銷售數(shù)量有關(guān)的任何返利，無論是貨幣性資產(chǎn)還是實物資產(chǎn)，都要按照規(guī)定沖減當期進項稅金。
6、如果取得的返利是實物資產(chǎn)，應按照發(fā)票票面價值或貨物的公允價值（無發(fā)票的實物），按照規(guī)定的計算公式轉(zhuǎn)出進項稅金。
7、賬務處理為：借記“其他業(yè)務支出（或相關(guān)科目）”，貸記“應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”。
8、 例如，設購貨方從銷貨方取得的存貨價值為117元，如生產(chǎn)企業(yè)開具增值稅發(fā)票，進項稅金為17元。
9、當期應沖減進項稅金為：117÷（1＋17%）×17%＝17（元）。
10、取得貨物時，借記“庫存商品”100元，“應交稅金———應交增值稅（進項稅額）”17元；貸記“其他業(yè)務收入（或相關(guān)科目）”117元。
11、沖減進項稅金時，借記“其他業(yè)務支出”17元，貸記“應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”17元。
12、 如生產(chǎn)企業(yè)未開具發(fā)票或開具普通發(fā)票，由于該批貨物公允價值為117元，當期應沖減進項稅金還是17元。
13、取得貨物時，借記“庫存商品”117元；貸記“其他業(yè)務收入（或相關(guān)科目）”117元。
14、沖減進項稅金時，借記“其他業(yè)務支出”17元，貸記“應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”17元。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
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