財務(wù)預算管理制度及其內(nèi)容（財務(wù)預算管理制度）

關(guān)于財務(wù)預算管理制度及其內(nèi)容，財務(wù)預算管理制度這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、企業(yè)財務(wù)預算管理制度 第章 總則 第條 促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制進步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行推動企業(yè)加強預算管理 根據(jù)財政部頒發(fā)《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預算管理指導意見》和集團公司實施全面預算管理要求 結(jié)合集團企業(yè)實際情況 制定本制度 第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位 第二章 財務(wù)預算基本內(nèi)容 第三條 預算管理利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定經(jīng)營目標 第四條 企業(yè)財務(wù)預算企業(yè)全面預算重要組成部分企業(yè)全面預算心企業(yè)財務(wù)預算預測和決策基礎(chǔ)上圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標對定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成及其分配等資金運動所作具體安排財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成企業(yè)全面預算 第五條 企業(yè)財務(wù)預算應(yīng)當圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃業(yè)務(wù)預算、資本預算基礎(chǔ)經(jīng)營利潤目標 現(xiàn)金流核心進行編制并主要財務(wù)預算報表形式予充分反映 第六條 企業(yè)財務(wù)預算般按年度編制業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實 第三章 預算組織分工 第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算管理工作負總責各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預算管理事宜并對企業(yè)法定代表人負責 第八條 財務(wù)預算委員會主要擬訂財務(wù)預算目標、政策制定財務(wù)預算管理具體措施和辦法審議、平衡財務(wù)預算方案組織下達財務(wù)預算協(xié)調(diào)解決財務(wù)預算編制和執(zhí)行問題組織審計、考核財務(wù)預算執(zhí)行情況督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標 第九條 財務(wù)預算編制企業(yè)財務(wù)預算管理委員會領(lǐng)導下進行企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等 第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及財務(wù)預算編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作并配合財務(wù)預算委員會做好企業(yè)總預算綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會工作并對本部門財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)承擔責任 第十條 企業(yè)財務(wù)預算執(zhí)行單位公司董事會或公司經(jīng)營層指導下負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成和各項成本費用預算編制、控制、分析工作接受企業(yè)董事會檢查、考核其企業(yè)主要 負責人對本單位財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)承擔責任 公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準 第四章 財務(wù)預算編制 第十二條 預算編制實現(xiàn)全面預算管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)編制質(zhì)量高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)財務(wù)預算編制要企業(yè)全面預算管理委員會制定編制方針指引下進行 第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動責任權(quán)限進行并遵循下基本原則和要求: () 堅持效益優(yōu)先原則實行總量平衡進行全面預算管理; (二) 堅持積極穩(wěn)健原則確保收定支加強財務(wù)風險控制; (三) 堅持權(quán)責對等原則確保切實行圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施 第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算財務(wù)預算流程進行并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型及其責任權(quán)限編制同形式財務(wù)預算 第十五條 業(yè)務(wù)預算反映預算期內(nèi)企業(yè)能形成現(xiàn)金收付生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)預算般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等企業(yè)根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制 第十六條 資本預算企業(yè)預算期內(nèi)進行資本性投資活動預算主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算 第十七條 籌資預算企業(yè)預算期內(nèi)需要新借人長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行債券及對原有借款、債券還本付息預算主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制 企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算股票發(fā)行費用也應(yīng)當籌資預算分項作出安排 第十八條 財務(wù)預算主要現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映企業(yè)應(yīng)當按照公司制定財務(wù)預算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預算指標計算口徑進行編制 第十九條 企業(yè)財務(wù)預算根據(jù)同預算項目分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制同時編制時確保預算執(zhí)行性設(shè)立定預備費作預算外支出 第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預算應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總程序進行按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制并制定詳細財務(wù)預算編制政策 財務(wù)預算編制結(jié)束于當年11月底前財務(wù)預算方案上報集團公司經(jīng)審查、匯總、平衡批復各企業(yè)執(zhí)行 第二十條 預算編制日程:年度預算編制自預算年度上年10月1 日開始至11月25日全部編制完成 并次年1月底前分解落實財務(wù)預算指標各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算并制訂詳細編制日程和要求 確保財務(wù)預算順利編制 第五章 財務(wù)預算執(zhí)行、控制與差異分析 第二十二條企業(yè)財務(wù)預算經(jīng)批復下達各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施并財務(wù)預算指標層層分解從橫向和縱向落實內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位形成全方位財務(wù)預算執(zhí)行責任體系控制方法原則上依金額進行管理同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法 第二十三條 企業(yè)應(yīng)當財務(wù)預算作預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動基本依據(jù)年度預算細分月份和季度預算分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標實現(xiàn) 第二十四條 企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量財務(wù)預算管理按時組織預算資金收入嚴格控制預算資金支付調(diào)節(jié)資金收付平衡控制支付風險對于預算內(nèi)資金撥付按照授權(quán)審批程序執(zhí)行對于預算外項目支出應(yīng)當按財務(wù)預算管理制度規(guī)范支付程序?qū)τ跓o合同、無憑證、無手續(xù)項目支出予支付 第二十五條 企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算努力完成利潤指標般情況下沒有預算 要堅決控制其發(fā)生對費用預算實行突破法節(jié)約獎勵且預算項目之間原則上得挪用 第二十六條 日?？刂破髽I(yè)應(yīng)當健全憑證記錄完善各項管理規(guī)章制度嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用定額、定率 標準加強適時監(jiān)控各預算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預算管理簿按預算項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額 第二十七條 管理過程對納入預算范圍項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制預算管理職能部門負責監(jiān)督并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理預算外支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會直接控制 第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度 要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預算執(zhí)行情況對于財務(wù)預算執(zhí)行發(fā)生新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大重大項目 財務(wù)預算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預算執(zhí)行部門查找原因 提出改進經(jīng)營管理措施和建議 預算差異分析報告應(yīng)包括下內(nèi)容: () 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額; (二) 對差異額進行分析; (三) 產(chǎn)生利差異原因、責任歸屬、改進措施及形成有利差異原因和今進行鞏固、推廣建議 第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預算執(zhí)行情況 及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標影響等財務(wù)信息 促進企業(yè)完成財務(wù)預算目標 第六章 財務(wù)預算調(diào)整 第三十條 下達執(zhí)行年度財務(wù)預算般予調(diào)整財務(wù)預算執(zhí)行單位執(zhí)行由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化致使財務(wù)預算編制基礎(chǔ)成立 或者導致財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)產(chǎn)生重大偏差調(diào)整財務(wù)預算 第三十條 提出預算修正前提當某項或幾項因素向著劣勢方向變化影響財務(wù)預算目標實現(xiàn)時應(yīng)首先挖掘與預算目標相關(guān)其因素潛力或采取其措施來彌補只有無法彌補情況下才能提出財務(wù)預算修正申請 第三十二條 確需調(diào)整財務(wù)預算應(yīng)當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會提出書面報告闡述財務(wù)預算執(zhí)行具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預算執(zhí)行造成影響程度 提出財務(wù)預算調(diào)整幅度 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預算執(zhí)行單位財務(wù)預算調(diào)整報告進行審核分析集編制企業(yè)年度財務(wù)預算調(diào)整方案提交財務(wù)預算委員會審報公司總部確認方下達執(zhí)行 第七章 財務(wù)預算專評與激勵 第三十三條 預算年度終了財務(wù)預算委員會應(yīng)當向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預算執(zhí)行情況并依據(jù)財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核 第三十四條 財務(wù)預算考評具有兩層含義:對整企業(yè)財務(wù)預算管理系統(tǒng)進行考核評價即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二對預算執(zhí)行者考核與評價財務(wù)預算考評發(fā)揮預算約束與激勵作用必要措施通過預算目標細化分解與激勵措施付諸實施達 人人肩上有指標項項指標連收入 第三十五條 預算考評對預算執(zhí)行效認過程要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要制定考評細則考評應(yīng)遵循下原則: () 目標原則:預算目標基準按預算完成情況評價預算執(zhí)行者業(yè)績; (二) 激勵原則:預算目標對預算執(zhí)行者業(yè)績評價主要依據(jù)考評必須與激勵制度相配合; (三) 時效原則:預算考評動態(tài)考評每期預算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行; (四) 例外原則:對些影響預算執(zhí)行重大因素產(chǎn)業(yè)環(huán)境變化、市場變化、重大意外災(zāi)害等考評時應(yīng)作特殊情況處理; (五) 分級考評原則:企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標分解層次進行 第三十六條 調(diào)動預算執(zhí)行者積極性企業(yè)制定激勵政策設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項 第三十七條 財務(wù)預算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預算審計糾正議批準重大調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準并財務(wù)預算執(zhí)行存問題充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用維護財務(wù)預算管理嚴肅性 財務(wù)預算審計全面審計或者抽樣審計特殊情況下也組織定期專項審計 審計工作結(jié)束審計管理部門應(yīng)當形成審計報告直接提交財務(wù)預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會作財務(wù)預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評項重要參考 第八章 附則 第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行前制度與本制度相抵觸本制度準 第三十九條 企業(yè)根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)實施細則并組織實施 第四十條 本制度未盡事宜按公司有關(guān)制度執(zhí)行 第四十條 本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

標簽：