關于農(nóng)業(yè)企業(yè)做賬流程,農(nóng)業(yè)企業(yè)怎么做賬這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!
1、會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程,更應該了解相關的財務軟件,目前稍有規(guī)?;蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理,你應該知道如何使用軟件和如何設置,只要憑證制作正確,其余一切由計算機完成:憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。
2、 首先來了解財務流程是非常有必要的。
3、 一、大致環(huán)節(jié): 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
4、 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
5、 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。
6、 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
7、 6、期末,根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。
8、 如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業(yè)務登記總賬。
9、實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。
10、而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。
11、企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。
12、如果業(yè)務相當大。
13、也可以一天一編的。
14、 二、具體內(nèi)容: 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經(jīng)理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
15、 2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。
16、計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。
17、月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。
18、就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 。
19、 3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。
20、第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。
21、 第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)。
22、 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
23、 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應收賬款,應收票據(jù),短期投資等)負債(應付 票據(jù),應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管 理費用,主營業(yè)務成本,投資收益,主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤 表。
24、 (關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數(shù)字) 5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類 6、注意問題: a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
25、 b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。
26、每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達款項。
27、月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。
28、另外,當月開出的發(fā)票當月入賬。
29、每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。
30、 三、報表問題: 企業(yè)會計報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。
31、而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。
32、而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。
33、在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。
34、(管理,財務,營業(yè),制造等費用月末沒有余額 ,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,在負債表上視同存貨。
35、)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯 ,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
36、 細節(jié)補充: 增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報 2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅) 3、以工資為基數(shù)100%,福利費為14%,工會經(jīng)費2%,職工教育費2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。
37、凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。
38、 4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金 5、流通企業(yè)運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業(yè)費用,工業(yè)企業(yè)計入成本 6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。
39、所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提. 7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可。
40、 8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費 9、出納日記賬保存25年 幾個很有用的分錄: 現(xiàn)金長款 借:現(xiàn)金 貸:待處理財產(chǎn)損溢 借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:營業(yè)外收入(注:無法查明原因) 2、現(xiàn)金短款 借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:現(xiàn)金 借:其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款(個人) ——應收保險賠償款 管理費用——現(xiàn)金短缺(注:無法查明原因) 貸:待處理財產(chǎn)損溢 3、提取福利費 借:生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 管理費用 貸:應付福利費 4、計提工會經(jīng)費 借:管理費用——工會經(jīng)費 貸:其他應付款——工會經(jīng)費 5、計提職工教育經(jīng)費 借:管理費用——職工教育費 貸:其他應付款——職工教育費 6、支付工資 借:應付工資 貸:現(xiàn)金 應交稅金——應交個人所得稅 其他應付款 其他應收款(代扣款項) 7、提取城建稅 借:主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出 貸:應交稅金——應交城建稅 8、計提教育費附加 借:主營業(yè)務稅金及附加 貸:其他應交款——教育費附加 9、印花稅 借:管理費用/待攤費用神經(jīng)病回答的。
本文分享完畢,希望對大家有所幫助。
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