關(guān)于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備怎么算增值稅,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備怎么算這個問題很多朋友還不知道,今天小六來為大家解答以上的問題,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!
1、固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象,應(yīng)按照固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值孰高者確認(rèn)固定資產(chǎn)可回收金額。
2、如果可回收金額>固定資產(chǎn)原值-累計折舊,則無須做賬務(wù)處理,實際上也沒有發(fā)生減值;如果可回收金額<固定資產(chǎn)原值-累計折舊,則減值金額=固定資產(chǎn)原值-累計折舊-可回收金額。
3、分錄為:借:資產(chǎn)減值損失貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備注:固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后,該項固定資產(chǎn)的賬面價值發(fā)生改變,故折舊也要做相應(yīng)調(diào)整。
4、擴展資料:減值損失轉(zhuǎn)回后應(yīng)納稅所得額的處理根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》規(guī)定,計算應(yīng)納稅所得額時,存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金、長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備基金(包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金),以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式準(zhǔn)備金的支出不予扣除。
5、故計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的支出不能從應(yīng)納稅所得額中扣除。
6、但對轉(zhuǎn)回的減值損失是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額未作明確規(guī)定。
7、根據(jù)會計處理方法的一致性,既然計提減值準(zhǔn)備的支出不予扣除,轉(zhuǎn)回的減值損失也不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額中。
8、我國在處置固定資產(chǎn)時,若固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未全額轉(zhuǎn)回,“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶仍有貸方余額。
9、則作為“固定資產(chǎn)”賬戶的備抵項目,計算固定資產(chǎn)的賬面價值,確定清理凈損益,按稅法該清理凈損益需計入應(yīng)納稅所得額。
10、參考資料:百度百科:固定資產(chǎn)減值。
本文分享完畢,希望對大家有所幫助。
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