關(guān)于應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的借方設(shè)置，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細(xì)科目這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、一、增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
2、 如果是小規(guī)模納稅人，在應(yīng)交稅費科目下設(shè)置一個“應(yīng)交增值稅”二級明細(xì)科目就行了。
3、 2、如果是一般納稅人，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”二級明細(xì)科目，在“應(yīng)交增值稅”二級科目下設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”明細(xì)科目。
4、 3、“應(yīng)交稅費”科目，核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，本科目可按應(yīng)交的稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。
5、企業(yè)應(yīng)交的增值稅，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算。
6、“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額、實際已交納的增值稅等，借方分別設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”等專欄；貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷項稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅等，貸方分別設(shè)置“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。
7、“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的增值稅；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的增值稅。
8、 進(jìn)貨時借：庫存商品 借：應(yīng)交稅費--增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款等2、銷售時借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費--增值稅（銷項稅額） 3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 4、月末，計算應(yīng)交增值稅（暫不考慮是否有以前留抵的進(jìn)項稅額） （1）應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=6000-5000=1000 （2）會計分錄 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1000 貸：應(yīng)交稅費－未交增值稅 1000 （3）下月繳納時 借：應(yīng)交稅費－未交增值稅 1000。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
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