關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄，小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄這個(gè)問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度-所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄： 按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 2.、繳納季度所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3、跨年4月3日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 4、 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5、重新分配利潤 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 6、年度匯算清繳。
2、如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅-（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調(diào)整 7、重新分配利潤 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款） 9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款） 10.免稅企業(yè)也要做分錄： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅。
本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。
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