關(guān)于增值稅的二級(jí)科目設(shè)置，增值稅二級(jí)科目設(shè)置這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！
1、增值稅設(shè)置的基本科目： 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅金-未交增值稅 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（待低扣稅金）（為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人專設(shè)科目） 對(duì)于增值稅科目的設(shè)置要分增值稅一般納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人。
2、上述科目主要是針對(duì)增值稅一般納稅人設(shè)置的，小規(guī)模納稅人僅設(shè)置“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅”科目就行了，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不存在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)； 對(duì)于增值稅一般納稅人，有抵扣進(jìn)項(xiàng)的業(yè)務(wù)，所以科目要設(shè)置齊全。
3、 帳處處理過(guò)程： 購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：材料采購(gòu) XXX１ 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）XXX2 貸：銀行存款（現(xiàn)金） XXX1+XXX2材料入庫(kù) 借：原材料 XXX1 貸：材料采購(gòu) XXX1 如果材料改變用途，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣了，則做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理 借：在建工程（應(yīng)付福利等對(duì)應(yīng)科目） XXX 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） XXX實(shí)現(xiàn)了銷售，則計(jì)提增值稅 借：銀行存款 XXX1+XXX2 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（產(chǎn)品銷售收入等科目）XXX1 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） XXX2月末結(jié)存，銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)＝應(yīng)納稅額 則： 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） XXX 貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅 XXX次月15號(hào)以前進(jìn)行納稅申報(bào)，并繳納稅款 借：應(yīng)交稅金－未交增值稅 XXX 貸:銀行存款 XXX對(duì)于增值稅一般納稅人處于輔導(dǎo)期時(shí)，則做會(huì)計(jì)分錄為： 借：材料采購(gòu) XXX1 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（待抵扣稅金）XXX2 貸：銀行存款（應(yīng)付帳款等） XXX1+XXX2 去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符后，允許抵扣了，則轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）XXX2 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（待抵扣稅金）XXX2。
本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。
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