外貿(mào)公司退稅計算方法（外貿(mào)公司退稅怎么計算）

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1、外貿(mào)公司退稅計算方法：　　外貿(mào)公司退稅對出口貨物所含進(jìn)項稅額予以退還，具體計算方法如下：　　一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計稅依據(jù)及計算方法　　從增值稅一般納稅人收購、作價加工收回貨物退稅依據(jù)的確定。

2、按規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時要附送增值稅專用發(fā)票，在這兩種方式下出口退稅的計稅依據(jù)可以直接從附送的增值稅專用發(fā)票中認(rèn)定，不需經(jīng)過另外的計算，即以增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項金額為退稅計算依據(jù)。

3、　　基本計算公式如下：　　應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率或=出口數(shù)量×加權(quán)平均單價×退稅率　　2、從增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)的出口退稅依據(jù)的確定。

4、　　（1）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的特準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網(wǎng)魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類貨物，其計稅依據(jù)按下列公式計算：　　出口退稅的計稅依據(jù)=普通發(fā)票所列銷售金額（含增值稅）÷（1+征收率）應(yīng)退稅額=出口退稅的計稅依據(jù)×退稅率，上述公式中普通發(fā)票所列銷售金額只能是實際成交的貨物進(jìn)價，不包括運費和手續(xù)費，如普通發(fā)票注明有這部分費用，必須予以剔除。

5、征收率按3%計算。

6、　?。?）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)，其提供的發(fā)票為主管征稅機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，則其計稅依據(jù)為增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項金額。

7、　　應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的金額×退稅率除農(nóng)產(chǎn)品為5%外，上述出口貨物的退稅率均為3%。

8、　　3、委托加工貨物計稅依據(jù)的確定。

9、　　外貿(mào)企業(yè)委托加工的出口貨物，其計算退稅依據(jù)按下列公式計算：出口貨物退稅計稅依據(jù)=原、輔材料金額+工繳費;　　公式中的“原、輔材料金額“是指外貿(mào)企業(yè)購入原、輔材料時取得的增值稅專用發(fā)票上所列的進(jìn)項金額，”工繳費“是受托企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項金額，用收款收據(jù)、普通發(fā)票的一律無效。

10、　　應(yīng)退稅額=原、輔材料金額×適用的退稅率+工繳費×復(fù)出口貨物適用的退稅率;　　二、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費稅的計稅依據(jù)和計算方法　　屬從價定率計征消費稅的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)貨物時征收消費稅的價格為依據(jù)；屬從量定額計征消費稅的貨物應(yīng)依貨物購進(jìn)和報關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)；屬復(fù)合計稅辦法的，按從量定額和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)退消費稅稅款。

11、　　實行從價定率的征收辦法：　　應(yīng)退稅額=購進(jìn)出口貨物的進(jìn)貨金額×比例稅率2、實行從量定額的征收辦法：應(yīng)退稅額=出口數(shù)量×定額稅率。

12、　　3、實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計稅的征收方法：應(yīng)退稅額=購進(jìn)出口貨物的進(jìn)貨金額×比例稅率+出口數(shù)量×定額稅率;外貿(mào)企業(yè)采用委托加工方式收回應(yīng)稅消費品出口，其應(yīng)退消費稅也按上述公式計算。

13、　　　　三、外貿(mào)出口企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口的退稅規(guī)定（一）進(jìn)口料件采取作價加工方式。

14、　　在進(jìn)料加工貿(mào)易方式下，外貿(mào)企業(yè)將減稅或免稅進(jìn)口的原材料、零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工生產(chǎn)出口貨物時，應(yīng)按銷售給生產(chǎn)加工企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上的金額，填具《進(jìn)料加工貿(mào)易申報表》（外貿(mào)企業(yè)用），報經(jīng)主管退稅機關(guān)批準(zhǔn)同意，主管征稅機關(guān)對銷售料件應(yīng)交的增值稅不計征入庫，而由主管退稅機關(guān)在出口企業(yè)辦理出口退稅時在當(dāng)期應(yīng)退稅額中扣回。

15、對進(jìn)口料件在進(jìn)口環(huán)節(jié)實征的增值稅，憑海關(guān)完稅憑證，計算調(diào)整減少進(jìn)口料件的應(yīng)扣退稅額。

16、　　應(yīng)退增值稅計算：　　應(yīng)退稅額=出口貨物的應(yīng)退稅額－銷售進(jìn)口料件的應(yīng)抵扣稅額。

17、　　銷售進(jìn)口料件的應(yīng)抵扣稅額=銷售進(jìn)口料件金額×復(fù)出口貨物退稅率－海關(guān)已對進(jìn)口料件實征的增值稅額。

18、　　出口企業(yè)不得將進(jìn)料加工貿(mào)易方式下進(jìn)口料件取得的海關(guān)征收增值稅完稅憑證交主管征稅機關(guān)作為抵扣憑證，并計算當(dāng)期進(jìn)項稅額，而應(yīng)交主管退稅機關(guān)作為計算應(yīng)退稅的依據(jù)。

19、對從事進(jìn)料加工貿(mào)易方式的外貿(mào)企業(yè)未按規(guī)定申請辦理《進(jìn)料加工貿(mào)易申報表》的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)主管征稅機關(guān)對其保稅進(jìn)口的原材料零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工的應(yīng)按規(guī)定的增值稅稅率計征銷售料件的增值稅。

20、　?。ǘ┻M(jìn)口料件采取委托加工方式。

21、　　外貿(mào)企業(yè)采取委托加工方式委托生產(chǎn)企業(yè)加工并收回出口貨物，支付的加工費，憑受托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費金額，依復(fù)出口貨物適用的退稅率計算應(yīng)退稅額。

22、應(yīng)退增值稅計算：　　應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的加工費金額×復(fù)出口貨物退稅率。

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