關于企業(yè)所得稅怎么征收，企業(yè)所得稅要計提這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、2002年以前，企業(yè)所得稅歸地稅管，一般都是查帳征收。
2、 2002年以后，企業(yè)所得稅歸國稅管，有查帳征收和核定征收2種方式。
3、看你公司，像是核定征收. 你們是按月交納? 可你的計算等式是按季度交納的。
4、 各地方計算方式都不同 我們是: 1季度所得稅=1-3月累計收入×稅負率×18%(或27%或33%) 2季度所得稅=1-6月累計收入×稅負率×18%(或27%或33%)-1季度已經(jīng)交納的所得稅 3季度所得稅=1-9月累計收入×稅負率×18%(或27%或33%)-(1-2季度累計已經(jīng)交納的所得稅) 4季度所得稅=1-12月累計收入×稅負率×18%(或27%或33%)-(1-3季度累計已經(jīng)交納的所得稅) 舉例:1-3月各項營業(yè)收入累計是500000，3月底需要計提企業(yè)所得稅，按照你公司核定征收方式以及你們那里的稅負率3.5%，那么，計提時: 企業(yè)所得稅=500000*2.5%*18%=3150元 借:所得稅 3150 貸:應交稅金-應交所得稅 3150 結轉: 借:本年利潤 3150 貸:所得稅 3150 4月初交稅后憑稅單: 借:應交稅金-應交所得稅 3150 貸:銀行存款 3150 所得稅率33%(18%，17%)，不管是什么行業(yè)，全國都一樣;行業(yè)稅負率至少在一個地區(qū)是一致的。
5、 我們這里稅負率商業(yè)和工業(yè)是一樣，都是3%。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
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