外匯結(jié)算賬務(wù)處理（外匯收入賬務(wù)處理）

關(guān)于外匯結(jié)算賬務(wù)處理，外匯收入賬務(wù)處理這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、存在的納稅問題及調(diào)帳 (1)貨物在運(yùn)輸途中被盜，未作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

2、 調(diào)賬分錄： 借：待處理財產(chǎn)損益－待處理流動資產(chǎn)損益 7933.33 貸：低值易耗品 6793 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 1140.33 (2)購入廢舊物資回收單位銷售的廢舊物資，未按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額. 調(diào)賬分錄： 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 780 貸：包裝物 780 (3)廣告樣品應(yīng)視為銷售，未提銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅. 調(diào)賬分錄： 借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用 13110.33 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13110.33 借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用 19369.57 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅 19369.57 (4)銷售自已使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動車，售價未超過原值的，免征增值稅. 調(diào)賬分錄： 借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 400 貸：固定資產(chǎn)清理 400 (5)組成套裝銷售，未從高適用消費(fèi)稅稅率. 調(diào)賬分錄： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 17680 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅 17680 (6)銷售殘次品未提增值稅銷項(xiàng)稅和消費(fèi)稅. 調(diào)賬分錄： 借：生產(chǎn)成本 11700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3000 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅 3000 (7)營業(yè)餐廳接待公司銷售部門客人消費(fèi)，視同銷售行為，未提營業(yè)稅.調(diào)賬分錄： 借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用 375 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交營業(yè)稅 375 (8)沒收出租護(hù)膚護(hù)發(fā)品包裝物押金，未提增值稅銷項(xiàng)稅和消費(fèi)稅. 調(diào)賬分錄： 借：其他業(yè)務(wù)收入 1700 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1700 借：其他業(yè)務(wù)支出 800 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅 800 2、計(jì)算應(yīng)補(bǔ)流轉(zhuǎn)稅 (1)應(yīng)補(bǔ)增值稅=1140.33-780+13110.33-400+1700+1700=16470.66 (2)應(yīng)補(bǔ)消費(fèi)稅=19369.57+17680+3000+800 =40849.57 (3)應(yīng)補(bǔ)營業(yè)稅=375 (4)應(yīng)補(bǔ)城建稅=(16470.66+40849.57+375)*7%=4038.67(5)應(yīng)補(bǔ)教育費(fèi)附加=(16470.66+40849.57+375)*3%=1730.86(元) (6)分錄: 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5769.53 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交城建稅 4038.67 其他應(yīng)交款－教育費(fèi)附加 1730.86。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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