關(guān)于出口退稅計(jì)算方式，出口退稅計(jì)算這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！
1、要點(diǎn)：匯率、退稅率、征退稅率差（計(jì)算不予免征和抵扣稅額）、留抵稅額出口退稅，退的是進(jìn)項(xiàng)稅額（留抵稅額），很多人忽視了這一點(diǎn)，以為只要知道了出口收入、退稅率，就可以退稅，這是錯(cuò)誤的！出口收入的確定出口，報(bào)關(guān)單一般載明的是外匯金額，退稅，稅務(wù)要求的是以人民幣計(jì)價(jià)，因此，匯率的確定，要符合稅務(wù)的要求。
2、通常情況下，以當(dāng)月中國(guó)人民銀行公布的首日外匯牌價(jià)為準(zhǔn)（而不是結(jié)匯時(shí)的匯率）。
3、出口收入=出口外匯金額*匯率2、退稅率，海關(guān)有具體規(guī)定3、征退稅率差出口貨物，征稅率，一般是17%，征退稅率差，是指征稅率與退稅率的差，用于計(jì)算不得免征和抵扣稅額的——做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
4、4、留抵稅額出口企業(yè)，只有出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅留抵稅額，才可以退稅。
5、5、出口收入，免稅。
6、根據(jù)以上情況，分別舉例如下：A、某外貿(mào)企業(yè)，購(gòu)進(jìn)一批貨物，價(jià)值100000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為17000元。
7、2014年3月5日?qǐng)?bào)關(guān)出口，價(jià)值19100美元。
8、該貨物退稅率為13%。
9、（查，當(dāng)月外匯牌價(jià)611.9:100），當(dāng)月收齊單證。
10、出口記賬收入：19100*6.119=116872.90借：應(yīng)收賬款 116872.90貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入 116872.902、不予免征和抵扣稅額，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：116872.9*（17%-13%）=4674.92借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ——出口成本 4674.923、進(jìn)項(xiàng)稅留抵稅額：17000-4674.92=12325.084、計(jì)算出口收入可退稅額：116872.90*13%=15193.485、留抵稅額與出口可退稅額進(jìn)行比較，應(yīng)退稅額即：兩者較小的那個(gè)數(shù)。
11、此例為 12325.08出口申報(bào)得到核準(zhǔn)以后，做退稅處理：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅 12325.08 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額2868.40貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口退稅 15193.486、收到退稅借：銀行存款 12325.08貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款 12325.08某生產(chǎn)企業(yè)，2014年3月5日?qǐng)?bào)關(guān)出口貨物一批，價(jià)值19100美元。
12、該貨物退稅率為13%。
13、（查，當(dāng)月外匯牌價(jià)611.9:100），當(dāng)月收齊單證。
14、該企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)21500元，無(wú)銷項(xiàng)稅額。
15、出口記賬收入：19100*6.119=116872.90借：應(yīng)收賬款 116872.90貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入 116872.902、不予免征和抵扣稅額，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：116872.9*（17%-13%）=4674.92借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ——出口成本 4674.923、進(jìn)項(xiàng)稅留抵稅額：21500-4674.92=16825.084、計(jì)算出口收入可退稅額：116872.90*13%=15193.485、留抵稅額與出口可退稅額進(jìn)行比較，應(yīng)退稅額即：兩者較小的那個(gè)數(shù)。
16、此例為 15193.48出口申報(bào)得到核準(zhǔn)以后，做退稅處理：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅 15193.48 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口退稅 15193.486、收到退稅借：銀行存款 15193.48貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款 15193.487、本月留抵稅額大于退稅額的部分，可以繼續(xù)做為留抵稅額，在下期抵扣或退稅。
本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。
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